- 单选题某公司2005年年末至2011年年末未弥补亏损的应纳税所得额分别是:-100万元、20万元、10万元、-20万元、20万元、10万元、60万元,若企业所得税税率为25%,则该企业2011年度初未分配利润和应当缴纳的企业所得税分别为( )。
- A 、-20万元;10万元
- B 、0万元;10万元
- C 、-60万元;10万元
- D 、0万元;10万元

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【正确答案:C】
2011年年初的未分配利润=-100+20+10-20+20+10=-60(万元)。因为企业弥补亏损期限最长不得超过五年,所以2011年的利润不能弥补2005年的亏损,2011年可以弥补2008的亏损20万元,所以应纳所得税=(60-20)×25%=10(万元)。

- 1 【单选题】甲公司2011年年末库存A原材料的账面余额为1 500万元,未计提跌价准备。库存A原材料将全部用于生产乙产品,预计乙产成品的市场价格总额为1 650万元,生产过程中还需发生成本450万元,预计为销售乙产成品发生的相关税费总额为82.5万元。乙产成品中有固定销售合同的占80%,合同价格总额为1 350万元。假定不考虑其他因素,甲公司2011年12月31日应计提的存货跌价准备为( )万元。
- A 、276
- B 、76.5
- C 、454.5
- D 、352.5
- 2 【简答题】某公司2011年年末利润分配前的股东权益项目资料如下(当年实现净利润840万元):(1)计划按每1股送1股的方案发放股票股利,股票股利的金额按面值计算。计算完成这一分配方案后的股东权益各项目的数额。
- 3 【综合题(主观)】假定第二年年末(2011年年末),甲公司将授予日的公允价值30元修改为28元。其他条件不变。说明上述会计处理是否发生变化。
- 4 【综合题(主观)】编制甲公司2011年年末与合并报表有关的抵销、调整分录。
- 5 【计算分析题】编制A公司在2009年年末至2012年年末与租金支付以及其他与租赁事项有关的会计分录。
- 6 【判断题】M公司于2011年年末委托某运输公司向某企业交付一批产品。由于验收时发现部分产品有破损,该企业按照合同约定要求M公司采取减价等补偿措施或者全部予以退货,M公司以产品破损是运输公司责任为由拒绝了对方要求。由于发货前M公司已收到该企业预付的全部货款,M公司于2011年确认了收入。()
- A 、正确
- B 、错误
- 7 【单选题】某公司从本年度起每年年末存入银行一笔固定金额的款项,若按复利制用最简便算法计算第n年末可以从银行取出的本利和,则应选用的时间价值系数是()。
- A 、复利终值数
- B 、复利现值系数
- C 、普通年金终值系数
- D 、普通年金现值系数
- 8 【判断题】M公司于2011年年末委托某运输公司向N企业交付一批产品。由于验收时发现部分产品有破损,N企业按照合同约定要求M公司采取减价等补偿措施或者全部予以退货,M公司以产品破损是运输公司责任为由而拒绝对方要求。由于发货前已收到该企业预付的全部货款,M公司于2011年确认了收入。 ( )
- A 、正确
- B 、错误
- 9 【单选题】A公司2011年年末有迹象表明生产甲产品的流水线可能发生减值。企业批准的财务预算中2012年、2013年该流水线预计现金流量有关的资料:甲产品销售现金收入500万元、300万元,购买生产甲产品的材料支付现金100万元、150万元,设备维修支出现金5万元、20万元,2012年发生财务费用50万元,2013年该流水线处置所收到净现金流量2万元,需要缴纳的所得税费用为0.5万元。假定有关现金流量均发生于年末,收入、支出均不含增值税。2011年末预计2012年和2013年未来现金流量分别为()万元。
- A 、500、132
- B 、395、130
- C 、394、132
- D 、395、132
- 10 【计算分析题】编制A公司在2012年年末至2015年年末与租金支付以及其他与租赁事项有关的会计分录。
热门试题换一换
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