- 简答题
题干：某公司2007年至2011年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元;各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下,存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示。资金需要量预测表[zhongji/caiguan/qianghua/3/image/zjcaiguan-qianghua-3-41-1.jpg]已知该公司2011年资金完全来源于自有资金(其中,普通股1000万股,共1000万元)和流动负债。2011年销售净利率为10%,公司拟按每股0.2元的固定股利进行利润分配。公司2012年销售收入将在2011年基础上增长40%。2012年所需对外筹资部分可通过面值发行10年期、票面利率为10%、到期一次还本付息的公司债券予以解决,债券筹资费率为2%,公司所得税税率为25%。
题目：(2)采用高低点法计算每万元销售收入的变动资金和“现金”项目的不变资金。
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参考答案（2）采用高低点法计算“现金”项目的不变资金和每万元销售收入的变动资金
每万元销售收入的变动资金（b）＝（160－110）/（3 000－2 000）＝0.05（万元）
不变资金（a）＝160－0.05×3 000＝10（万元）
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- A 、平均收账天数为26天
- B 、应收账款占用资金应计利息5.2万元
- C 、应收账款占用资金为36.4万元
- D 、应收账款占用资金应计利息为3.64万元
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- A 、2000
- B 、3000
- C 、5000
- D 、8000
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