- 简答题
题干:北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2010年3月,发生以下经济业务。(1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元,该发票当月已经通过认证。(2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。(3)外购用于生产A型小汽车的配件一批,价款已付,从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出,但该企业本月未到税务机关认证发票。(4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批,已收到全部车价款(含增值税)760.5万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。(5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批,车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。已知:A型小汽车适用的消费税税率为5%,适用的增值税税率为17%。该企业计算的3月份应纳增值税税额如下:应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:(1)该企业关于3月份应纳增值税税额计算有哪些不正确之处?
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
(1)该企业应纳增值税税额计算的错误之处如下。
①外购用于装饰公司办公楼的建筑材料,其增值税进项税额(3.4万元)不应从销项税额中抵扣。
②外购用于生产A型小汽车的配件,由于取得防伪税控增值税专用发票未到税务机关认证,其增值税进项税额(51万元)不应在3月份抵扣。
③采取托收承付方式销售小汽车,因已发出货物并办妥托收手续,应在3月份计算缴纳增值税。
您可能感兴趣的试题
- 1 【简答题】该企业计算的3月份应纳增值税税额如下:应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)要求:(1)指出该企业3月份应纳增值税税额计算的错误之处;
- 2 【简答题】该企业计算的3月份应纳增值税税额如下:应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)要求:(2)计算该企业3月份应纳增值税税额;
- 3 【简答题】该企业计算的3月份应纳增值税税额如下:应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)要求:(3)计算该企业3月份应纳消费税税额。
- 4 【单选题】某企业为增值税小规模纳税人,3月份取得销售收入(含增值税)95400元,购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定,该企业3月份应缴纳的增值税税额为( )元。
- A 、3540
- B 、5400
- C 、5724
- D 、2778.64
- 5 【简答题】甲公司计算的4月份应纳增值税税额如下:应纳增值税税额=760.5/(1+17%)×17%-(18.7+3.4)=88.40(万元)要求:(2)计算甲公司4月份应纳增值税税额;
- 6 【简答题】(2)计算该企业3月份应纳增值税税额;
- 7 【简答题】(3)计算该企业3月份应纳消费税税额。
- 8 【单选题】某企业为增值税小规模纳税人,3月份取得销售收入(含增值税)95400元,购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定,该企业3月份应缴纳的增值税税额为( )元。
- A 、3540
- B 、5400
- C 、5724
- D 、2778.64
- 9 【简答题】计算该企业当期应纳增值税税额。
- 10 【综合题(主观)】计算该企业当期应纳增值税税额。
热门试题换一换
- 企业在进行现金管理时,可利用的现金浮游量是指( )。
- ②在方案二下,A公司2011年应缴纳的企业所得税。
- 直接出售的存货的可变现净值的影响因素有()。
- 关于中外合作经营企业合作各方的出资转让,下列说法正确的有( )。
- 根据资料(6)~(12),判断各项会计处理是否正确(分别注明该笔经济业务及各项会计处理序号);如果不正确,编制会计差错更正的相关会计分录。
- 已交货的6台仪表柜质量不合格,应由谁来承担责任?并说明理由。
- 企业分支机构如采用子公司形式,需独立申报企业所得税。( )
- 根据专利法律制度的规定,下列情形中,可以导致专利权终止的有( )。
- 母公司对子公司的债权投资与子公司应付债券抵销时出现的差额,应当计入合并利润表的投资收益或财务费项目。( )
- 甲公司机床维修费为半变动成本,机床运行100小时时的维修费为250元,运行150小时时的维修费为300元,机床运行时间为80小时时,维修费为( )元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载