- 简答题
题干：A公司2012年度相关资料如下。(1)按企业会计准则计算的税前会计利润为1000万元,所得税税率为25%。(2)当年该公司全年实发工资为180万元(假定A公司全年无其他纳税调整因素)。(3)递延所得税负债年初数为40万元,年末数为30万元;递延所得税资产年初数为25万元,年末数为20万元。
题目：(2)编制计算所得税费用的会计分录。
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参考答案（2）借：所得税费用 250
贷：应交税费——应交所得税 250
借：递延所得税负债 10
贷：所得税费用 10
借：所得税费用 5
贷：递延所得税资产 5
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- A 、借：本年利润，贷：所得税费用
- B 、借：管理费用，贷：所得税费用
- C 、借：所得税费用，贷：银行存款
- D 、借：所得税费用，贷：应交税贷——应交所得税
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- A 、对
- B 、错
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- A 、借：生产成本——辅助生产成本(运输车间) 150
——辅助成产成本(机修车间) 200
贷：生产成本——辅助生产成本(运输车间) 200
——辅助生产成本(机修车间) 150 - B 、借：生产成本——辅助生产成本(运输车间) 200
——辅助成产成本(机修车间) 150
贷：生产成本——辅助生产成本(运输车间) 150
——辅助生产成本(机修车间) 200 - C 、借：辅助生产成本——运输车间 150
——机修车间 200
贷：辅助生产成本——运输车间 200
——机修车间 150 - D 、借：辅助生产成本——运输车间 200
——机修车间 150
贷：辅助生产成本——运输车间 150
——机修车间 200
- 10 【判断题】企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）
- A 、正确
- B 、错误
热门试题换一换
- 下列各项中，应计入其他业务成本的有（）。
- 企业按照成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，按单项存货进行比较。2012年12月31日，甲、乙、丙三种存货成本与可变现净值分别为：甲存货成本10万元，可变现净值8万元；乙存货成本12万元，可变现净值15万元；丙存货成本18万元，可变现净值15万元。甲、乙、丙三种存货已计提的跌价准备分别为1万元、2万元、1.5万元。假定该企业只有这三种存货，2012年12月31日应补提的存货跌价准备总额为（）万元。
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