- 单选题A公司采取预收货款方式向B公司销售货物,双方于1999年3月18日签订了一份买卖合同,合同约定B公司于4月28日向A公司预付贷款。但A公司在4月20日就收到B公司的预付货款;A公司于5月30日发出货物。根据我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,A公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。
- A 、2011/3/18 0:00:00
- B 、2011/4/20 0:00:00
- C 、2011/4/28 0:00:00
- D 、2011/5/30 0:00:00

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【正确答案:D】
本题考核点为增值税纳税义务发生时间。采用预收货款方式销售货物,增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。

- 1 【多选题】乙以甲公司的名义采取下列方式与他人订立的合同,法律效果归属于甲公司的有()。
- A 、乙使用偷盗的甲公司合同专用章,与善意的丙公司订立的合同
- B 、乙使用伪造的甲公司合同专用章,与善意的丁公司订立的合同
- C 、乙使用甲公司交给的合同专用章,超越甲公司授权范围与善意的戊公司订立的合同
- D 、乙使用甲公司交给的合同专用章,在代理权终止后,与善意的庚公司订立的合同
- 2 【单选题】甲公司应收乙公司货款600万元,经磋商,双方同意按500万元结清该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了120万元的坏账准备,在债务重组日,该事项对甲公司和乙公司的影响分别为( )。
- A 、甲公司资产减值损失减少20万元,乙公司营业外收入增加100万元
- B 、甲公司营业外支出增加100万元,乙公司资本公积增加100万元
- C 、甲公司营业外支出增加100万元,乙公司营业外收入增加100万元
- D 、甲公司营业外支出100万元,乙公司营业外收入增加20万元
- 3 【判断题】在采用预收货款方式销售产品的情况下,应当在收到货款时确认收入的实现。( )
- A 、正确
- B 、错误
- 4 【单选题】甲公司应收乙公司货款600万元,经磋商,双方同意按500万元结清该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了120万元的坏账准备,在债务重组日,该事项对甲公司和乙公司的影响分别为( )。
- A 、甲公司资产减值损失减少20万元,乙公司营业外收入增加100万元
- B 、甲公司营业外支出增加100万元,乙公司资本公积增加100万元
- C 、甲公司营业外支出增加100万元,乙公司营业外收入增加100万元
- D 、甲公司营业外支出100万元,乙公司营业外收入增加20万元
- 5 【多选题】采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
- A 、委托商场销售货物,为商场售出货物的当天
- B 、将委托加工货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天
- C 、进口货物,为报关进口的当天
- 6 【综合题(主观)】在F公司向C银行提示付款时,D公司已采取的挂失止付补救措施是否可以补救其票据权利?并说明理由。
- 7 【单选题】甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司,2017年1月10日发出商品1000件,价款总计500万元,销售毛利率为20%,增值税税率为17%。合同约定当日支付40%的合同价款,余款分3年于每年12月31日支付,该批商品的现销价格为450万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票,收取增值税税额85万元。假定内含报酬率为9.5%,不考虑其他因素,甲公司2017年因该事项影响营业利润的金额为()万元。
- A 、50
- B 、100
- C 、73.75
- D 、123.75
- 8 【判断题】甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑,甲公司增值税纳税义务的发生时间为发出该批电脑的当天。
- A 、正确
- B 、错误
- 9 【单选题】甲服装厂采用预收货款方式销售真丝衬衫,其增值税纳税义务发生时间为( )。
- A 、真丝衬衫送达购货方的当天
- B 、签订合同的当天
- C 、收到预收款的当天
- D 、真丝衬衫发出的当天
- 10 【单选题】甲服装厂采用预收货款方式销售真丝衬衫,其增值税纳税义务发生时间为()。
- A 、真丝衬衫送达购货方的当天
- B 、签订合同的当天
- C 、收到预收款的当天
- D 、真丝衬衫发出的当天
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- 递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。( )
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