- 简答题 长江股份有限公司(以下简称长江公司)为上市公司。相关资料如下: (答案中的金额单位用万元表示)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
(1)该企业合并为同一控制下的企业合并。理由:合并前后长江公司和西湖公司均受大海公司控制。
(2)
借:长期股权投资 16000(20000×80%)
贷:股本 1000
资本公积——股本溢价 15000
借:资本公积——股本溢价 120
贷:银行存款 120
(3)
①抵销内部商品销售
借:营业收入 400(200×2)
贷:营业成本400
借:营业成本 20[50×(2-1.6)]
贷:存货 20
2010年12月31 日存货中未实现内部销售利润为20万元,合并财务报表中应确认递延所得税资产=20×25%=5(万元)。
借:递延所得税资产 5
贷:所得税费用 5
2010年12月31 日存货跌价准备的抵销:2010年12月31 日甲公司结存的A商品计提的存货跌价准备=50×2-70=30(万元),大于存货中未实现内部销售利润20万元,作为企业集团整体,抵销的存货跌价准备应以存货中未实现内部销售利润为限,应将其计提的存货跌价准备20万元及因计提存货跌价准备确认的递延所得税资产5万元抵销。
借:存货——存货跌价准备 20
贷:资产减值损失 20
借:所得税费用 5
贷:递延所得税资产 5
②抵销内部无形资产交易
借:营业外收 120
贷:无形资产——原价 120
借:无形资产——累计摊销 6(120÷10×6/12)
贷:管理费用 6
2010年12月31 日无形资产中未实现内部销售利润=120-6=114(万元),合并财务报表中应确认递延所得税资产=114×25%=28.5(万元)。
借:递延所得税资产 28.5
贷:所得税费用 28.5
③抵销内部债权债务
借:应付账款 500
贷:应收账款 500
借:应收账款——坏账准备 60
贷:资产减值损失 60
借:所得税费用 15
贷:递延所得税资产 15
(4)
①抵销内部商品销售
借:未分配利润——年初 20
贷:营业成本 20
借:递延所得税资产 5
贷:未分配利润——年初 5
借:所得税费用 5
贷:递延所得税资产 5
2011年12月31 日存货跌价准备的抵销:
借:存货——存货跌价准备 20
贷:未分配利润——年初 20
借:未分配利润——年初 5
贷:递延所得税资产 5
借:营业成本 20
贷:存货——存货跌价准备 20
借:递延所得税资产 5
贷:所得税费用 5
②抵销内部无形资产交易
借:未分配利润——年初 120
贷:无形资产——原价 120
借:无形资产——累计摊销 6
贷:未分配利润——年初 6
借:无形资产——累计摊销 12(120÷10)
贷:管理费用 12
借:递延所得税资产 28.5
贷:未分配利润——年初 28.5
2011年12月31 日无形资产中未实现内部销售利润=120-6-12=102(万元),合并财务报表中应确认递延所得税资产=102×25%=25.5(万元),2011年应减少递延所得税资产=28.5-25.5=3(万元)。
借:所得税费用 3
贷:递延所得税资产 3
③抵销内部债权债务
借:应收账款——坏账准备 60
贷:未分配利润——年初 60
借:资产减值损失 60
贷:应收账款——坏账准备 60
借:未分配利润——年初 15
贷:递延所得税资产 15
借:递延所得税资产 15
贷:所得税费用 15
- 1 【简答题】 长江公司为股份有限公司,属于高危行业企业,适用的增值税税率为17%,2010年确认的利润总额为20000万元,2010年销售价格中均不含增值税税额。2010年度的财务报告于2011年3月31日批准报出。该公司2010年和2011年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下: (答案中的金额单位用万元表示)
- 2 【简答题】 长江房地产公司(以下简称长江公司)于2010年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金100万元。出租时,该幢商品房的成本为2000万元,公允价值为2200万元;2010年12月31日,该幢商品房的公允价值为2150万元;2011年12月31日,该幢商品房的公允价值为2120万元;2012年12月31日,该幢商品房的公允价值为2050万元。2013年1月5日长江公司将该幢商品房对外出售,收到2080万元存入银行。 要求:编制长江公司上述经济业务的会计分录。(假定按年确认公允价值变动损益和确认租金收入,答案中的金额单位用万元表示)
- 3 【简答题】 长江房地产公司(以下简称长江公司)于2007年12月31日将一建筑物对外出租并采用成本模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金150万元,出租时,该建筑物的成本为2800万元,已提折旧500万元,已提减值准备300万元,尚可使用年限为20年,长江公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧,无残值。2008年12月31日该建筑物的公允价值减去处置费用后的净额为2000万元,预计未来现金流量现值为1950万元。2009年12月31日该建筑物的公允价值减去处置费用后的净额为1650万元,预计未来现金流量现值为1710万元。2010年12月31日该建筑物的公允价值减去处置费用后的净额为1650万元,预计未来现金流量现值为1700万元。2010年12月31日租赁期满,将投资性房地产转为自用房地产投入行政管理部门使用。假定转换后建筑物的折旧方法、预计折旧年限和预计净残值未发生变化。2011年12月31日该建筑物的公允价值减去处置费用后的净额为1540万元,预计未来现金流量现值为1560万元。2012年1月5日长江公司将该建筑物对外出售,收到1520万元存入银行。假定不考虑相关税费。 要求:编制长江公司上述经济业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)
- 4 【简答题】 长江股份有限公司(以下简称长江公司)及A股份有限公司(以下简称A公司)2009年至201 1年有关长期股权投资业务资料如下: (答案中的金额单位用万元表示)
- 5 【简答题】 长江股份有限公司(以下简称长江公司)有关无形资产业务如下: (答案中的金额单位用万元表示)
- 6 【简答题】 长江股份有限公司(以下简称长江公司)系上市公司,发生下列与无形资产有关的经济业务: 要求:编制长江公司2010年上述经济业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
- 7 【简答题】 长江上市公司(以下简称长江公司)由专利权A、设备B以及设备C组成的生产线,专门用于生产产品甲。该生产线于2003年1月投产,至2009年12月31日已连续生产7年;由设备D、设备E和商誉组成的生产线(是2008年吸收合并形成的)专门用于生产产品乙,长江公司按照不同的生产线进行管理,产品甲存在活跃市场。生产线生产的产品甲,经包装机W进行外包装后对外出售。 (答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)
- 8 【简答题】 长江股份有限公司(以下简称长江公司)为上市公司,2009年至2011年关于企业合并、长期股权投资有关资料如下: (4)根据资料(3),分析、判断长江公司对持有的乙公司股票会计处理是否正确,并说明理由。
- 9 【简答题】 长江公司为股份有限公司,适用的增值税税率为17%,销售价格中均不含增值税税额;适用的所得税税率为25%(不考虑其他税费,并假设除下列各项外,无其他纳税调整事项)。所得税采用资产负债表债务法核算。2010年度的财务报告于2011年4月20日批准报出。该公司2011年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下: (2)对上述交易和事项不正确的会计处理,简要说明不正确的理由。
- 10 【简答题】 长江股份有限公司(以下简称长江公司)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。长江公司、大海公司和甲公司所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。相关资料如下: (答案中的金额单位用万元表示)
- 纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。( )
- 根据资料(2),编制天美公司20×8年12月份相关会计分录;
- 根据资料(1),计算甲公司因业务重组计划而减少2011年度利润总额的金额,并编制相关会计分录。
- 格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定,并在订立合同时未与对方协商的条款。关于格式条款,下列说法错误的是()。
- 下列说法中,正确的有( )。
- 关于设定受益计划,下列会计处理中正确的有()。
- 债权人甲下落不明,致使债务人乙难以履行债务,乙依法将标的物提存。提存期间,该标的物发生意外毁损。根据合同法律制度的规定,下列关于对该标的物损失承担的表述中,正确的是()。
- 计算该债券的本期收益率。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载