2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税

B.经批准临时入境的外国车船不征收车船税

C.燃料电池商用车免征车船税

D. 省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船定期减征或免征车船税

E.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A:机场、港口内部行驶或者作业的车船，自《车船税法》实施之日起 5年内免征车船税。

2、下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（）。【单选题】

A. 子公司支付给母公司的管理费

B.企业内设营业机构之间支付的租金

C.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

D.银行企业内设营业机构之间支付的利息

正确答案:D

答案解析:企业之间支付的管理费（选项A)、企业内营业机构之间支付的租金和特许 权使用费（选项BC)，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

3、下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（）。 【多选题】

A.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。 纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的 书面通知的次日

C.耕地占用税由税务机关负责征收

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税

E.自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地 批准书

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B:耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。

4、某商场对累计消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是（）。 【单选题】

A.属于劳务报酬所得，但免征个人所得税

B.属于红利所得，全额征收个人所得税

C.属于偶然所得，不超过1万元的，免征个人所得税

D.属于偶然所得，按20%的税率征收个人所得税

正确答案:D

答案解析:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得， 按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。注意辨析：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万 元以下（含）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

5、下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是（）。【单选题】

A.种植油料作物的所得

B.种植豆类作物的所得

C.种植香料作物的所得

D.种植糖料作物的所得

正确答案:C

答案解析:企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1)花卉、茶以及其他饮 料作物和香料作物的种植；（2)海水养殖、内陆养殖。

6、张某取得的董事费被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.4000

B.4800

C.10000

D.5500

正确答案:C

答案解析:张某取得的董事费被预扣预缴的个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

7、张某股票转让所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

正确答案:A

答案解析:个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。

8、2016年3月某商贸公司以经营租货方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（）。 【单选题】

A.按2年分期摊销扣除

B.按6年分期摊销扣除

C.在发生的当期一次性扣除

D.按8年分期摊销扣除

正确答案:B

答案解析:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

9、软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。【多选题】

A.职工培训费

B.劳动保护费

C.诉讼费

D.非广告性赞助支出

E.工资薪金支出

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D:不得在企业所得税税前扣除。

10、张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正确答案:A

答案解析:张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。