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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 印花税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、按照印花税的有关规定,下列各项中,涉税处理正确的是( )。【单选题】
A.对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B.货物运输合同,以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
C.财产租赁合同,应纳税额超过1角不足1元的,按照1元贴花
D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额
正确答案:C
答案解析:技术开发合同计税依据中不含研究开发经费;运输合同计税依据中不包含装卸费和保险费;财产保险合同计税依据不包含所保财产的金额。
1、下列各项中,免征印花税的是( )。【单选题】
A.机构买卖封闭式证券投资基金签订的合同
B.大型超市与村民委员会订立的农产品收购合同
C.国家石油储备基地各期项目建设过程中签订的合同
D.房地产管理部门与个人签订的门面房租赁合同
正确答案:A
答案解析:选项B,国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同,免税;选项C,对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税予以免征,并不是各期建设;选项D,房地产管理部门与个人签订的用于居住的房屋租赁合同,免税。
1、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款( )的罚款;构成犯罪的,依法追究( )责任。【单选题】
A.50%以上3倍以下,民事
B.50%以上5倍以下,刑事
C.30%以上3倍以下,民事
D.30%以上5倍以下,刑事
正确答案:B
答案解析:已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
1、请计算万达集团2019年总计应缴纳的印花税。【简答题】
1、甲企业在2018年10月份注册资本由50万元增加到500万元,同时企业新设了5本内部备查账簿和5本日记账簿,企业车间启用了进出产品登记簿5本。同月,企业还到相关部门申领了房产证、土地使用证、税务登记证、卫生许可证、专利证各1本。与乙公司签订货物销售合同,合同约定销售额为300万元,合同签订后,从销售额中支付5万元给联系业务的中介人,另支付运输公司运输费用5万元,其中包括搬运费0.3万元、装卸费1.6万元,双方签订运输合同。甲企业2018年应缴纳印花税()元。【单选题】
A.1800
B.2115.5
C.2116
D.2120
正确答案:B
答案解析:甲企业2018年应纳的印花税=3000000×0.3‰+ (5000000-500000)×0.5‰÷2+5×(5+3)+(5-0.3-1.6)×10000×0.5‰=2115.5(元)。
【考点小结】
①哪些按凭证所载金额缴纳,哪些按凭证件数缴纳,哪些应税,哪些非应税,必须界定清楚。内部备查账簿、进出产品登记簿、税务登记证、卫生许可证都不是印花税应税凭证。②运输合同的计税依据是纯运费金额,不含装卸费、保险费等杂费。③权利、许可证照中只有“四证一照”需要缴税,即房产证、土地使用证、专利证、商标注册证、工商营业执照,其他的证照无需贴花。
1、下列各项中,符合印花税有关规定的有( )。【多选题】
A.已贴用的印花税票,不得揭下重用
B.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵免
C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现,均应贴花
D.纳税人同税务机关对凭证的性质发生争议的,应检附该凭证报请上一级税务机关核定
E.在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花
正确答案:A、B、C、D
答案解析:印花税应在应税凭证书立、领受时贴花,而不是生效日贴花。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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