1.多选题

　　下列说法中，符合企业所得税关于保险公司缴纳的保险保障基金规定的有(　)。

　　A、投资型财产保险业务，有保证收益，缴纳的保险保障基金不得超过业务收入的0.08%准予据实扣除

　　B、财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的5%，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除

　　C、保险公司按规定提取的未到期责任准备金，准予在税前扣除

　　D、保险公司实际发生的各种保险赔偿，可以直接在所得税前扣除

　　E、已发生已报案未决赔偿准备金，按最高不超过当期已经提出的保险赔偿款或者给付金额的100%提取

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 选项B，财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的6%，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除;选项D，保险公司实际发生的各种保险赔偿、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除。

　　2.多选题

　　下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有(　)。

　　A、企业支付的违约金

　　B、企业之间支付的管理费

　　C、企业内营业机构之间支付的租金

　　D、非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　E、企业支付的诉讼费

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

　　3.多选题

　　根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有(　)。

　　A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

　　C、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　D、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

　　E、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 选项B，通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

　　4.多选题

　　根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有(　)。

　　A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　B、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　C、自创商誉的摊销年限不得低于10年

　　D、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

　　E、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

　　5.多选题

　　根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有(　)。

　　A、租入固定资产的改建支出

　　B、单独估价作为固定资产入账的土地

　　C、自创商誉

　　D、固定资产的大修理支出

　　E、未投入使用的厂房

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除;未投入使用的厂房，可以计提折旧税前扣除。

　　6.多选题

　　下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有(　)。

　　A、企业各项存货发生的正常损耗

　　B、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

　　D、企业存货因管理不善发生的非正常损失

　　E、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D，企业存货因管理不善发生的非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。

　　7.多选题

　　下列属于资产损失确认的外部证据的有(　)。

　　A、司法机关的判决或者裁定

　　B、工商部门出具的注销、吊销及停业证明

　　C、有关会计核算资料和原始凭证

　　D、企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料

　　E、专业技术部门的鉴定报告

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 选项C、D属于内部证据。

      8.单选题

　　2016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2016年度该企业应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A、10.07

　　B、10.15

　　C、10.5

　　D、10.63

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应纳企业所得税=127.5÷(1-25%)×25%×25%=10.63(万元)

　　9.多选题

　　非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取(　)其应纳税所得额。

　　A、按收入总额核定

　　B、按成本费用核定

　　C、按经费支出换算收入核定

　　D、按照上期应纳税所得额直接核定

　　E、按照同类同规模企业应纳税所得额核定

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。

　　10.单选题

　　下列属于企业所得税法视同销售的是(　)。

　　A、房地产企业将开发房产转作办公使用

　　B、钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程

　　C、某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

　　D、工业企业将产品用于境内分支机构的移送

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项A、B、C属于内部处置资产，不属于视同销售。