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2019年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十八章 会计调整5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、甲公司的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算,盈余公积计提比例为10%,2011年12月以500万元购入乙上市公司的股票作为短期股票投资,期末市价600万元,2012年未发生公允价值变动。2013年1月1日首次执行新准则,将其重分类为交易性金融资产,该企业2013年会计政策变更影响留存收益的金额是()万元。【单选题】
A.100
B.75
C.60
D.25
正确答案:B
答案解析:该项政策变更影响留存收益的金额=(600-500)×(1-25%)=75(万元),变更时的会计处理为: 利润分配—未分配利润 67.5
2、甲公司年度财务报告批准报出日为次年4月30日。2018年12月27日甲公司销售一批产品,现金折扣条件是10天内付款折扣2%,购货方次年1月3日付款,取得现金折扣1000元。该项业务对甲公司2018年度财务报表无重大影响。甲公司正确的处理是()。【单选题】
A.作为资产负债表日后事项的调整事项
B.作为资产负债表日后事项的非调整事项
C.直接反映在2019年当期财务报表中
D.在2019年报表附注中说明
正确答案:C
答案解析:现金折扣事项是日后期间才发生的,与资产负债表日存在的情况无关,不符合资产负债表日后事项的定义,应当作为企业的日常经营事项进行会计处理。
3、甲公司于2019年5月发现,2018年少计了一项无形资产的摊销额50万元,但在所得税申报表中扣除了该项费用,并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积,无企业纳税调整事项,则甲公司在2019年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为()万元。【单选题】
A.32.50
B.33.75
C.37.50
D.50.00
正确答案:B
答案解析:甲公司在2019年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润=(50-12.5)×(1-10%)=33.75(万元)
4、甲公司2018年1月1日支付3000万元取得丁公司80%股权。2018年丁公司实现净利润500万元,甲公司确认了投资收益400万元。假定甲公司和丁公司均属于居民企业。甲公司在2018年12月出售给乙公司一批货物,确认收入200万元,结转成本120万元,款项尚未收到,2019年1月5日退回了其中的10%。甲公司2018年报表于2019年3月15日报出,所得税汇算清缴结束日为3月20日,所得税率为25%。甲公司因上述资产负债表日后事项应调减2018年利润表中净利润的金额为()万元。(假设不考虑增值税)【单选题】
A.306
B.400
C.406
D.408
正确答案:C
答案解析:甲公司对于丁公司的投资应采用成本法核算,甲公司应冲回确认的投资收益:(注:以上调整分录省略了将“以前年度损益调整”科目转入留存收益的调整)
5、长城公司在对2019年1月1日至4月20日发生的日后调整事项进行会计处理后,应调整原已编制的2018年12月31日资产负债表中的“负债合计”项目的减少金额为()万元。【客观案例题】
A.70.00
B.76.25
C.75.85
D.77.37
正确答案:B
答案解析:本题会计处理:负债的影响额=-40-12.5-8.75-30+20-5=-76.25(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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