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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某小型超市为增值税小规模纳税人,2018年7月销售自己使用过3年的小货车3辆,取得含税销售额120000元,销售自己使用过的包装物,取得含税销售额80000元。2018年7月该超市上述业务应纳增值税( )元。【单选题】
A.5825.14
B.4660.19
C.4125.63
D.4077.72
正确答案:B
答案解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税;销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。应纳增值税税额=120000÷(1+3%)×2%+80000÷(1+3%)×3%=4660.19(元)
2、关于消费税征税范围,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.以厢式货车改装生产的卫星通讯车属于“小汽车”税目的征税范围
B.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油属于“成品油”税目的征收范围
C.调味料酒按“其他酒”征收消费税
D.体育上用的鞭炮引线按“鞭炮、焰火”征收消费税
正确答案:B
答案解析:选项A,货车或厢式货车改装生产的商用客车、卫星通讯车等专用汽车不征收消费税;选项C,调味料酒不征收消费税;选项D,体育上用的发令纸、鞭炮引线,不按“鞭炮、焰火”征收消费税。
3、根据消费税有关规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.委托加工的应税消费品,在计算组成计税价格时,加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本
B.委托其他企业加工应税消费品,委托方是消费税的纳税人,由委托方在其机构所在地缴纳消费税
C.对于带料加工的金银首饰,纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D.委托加工应税消费品的,以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量
E.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,委托其他企业加工应税消费品,委托方是消费税的纳税人,但税法规定由受托方(个体工商户除外)代收代缴消费税;选项E,扣除已纳消费税仅限于11类和进口葡萄酒生产葡萄酒范围,其他范围不能适用该项政策。
4、外贸公司进口环节应缴纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.300
B.335.83
C.500
D.0
正确答案:B
答案解析:消费税=1000×(1+30%)÷(1-20%)×20%+65×(1+50%)÷(1-10%)×10%=335.83(万元)
5、以下符合“营改增”销售服务规定的有( )。【多选题】
A.光租和湿租业务,都属于有形动产租赁服务
B.装卸搬运服务属于物流辅助服务
C.代理报关服务属于物流辅助服务
D.代理记账按照“商务辅助服务”征收增值税
E.商标和著作权转让属于文化创意服务
正确答案:B、D
答案解析:选项A:光租和干租业务,属于有形动产租赁服务,程租、期租、湿租业务属于交通运输服务;选项C:代理报关服务属于商务辅助服务;选项E:属于销售无形资产。
6、该服装厂进口环节缴纳的各项税额合计为( )元。【客观案例题】
A.6120
B.7160
C.8016
D.6714
正确答案:D
答案解析:该服装厂进口环节应缴纳的各项税额进口环节税金合计=1800+4914=6714(元)。
7、某黄金珠宝店(增值税一般纳税人)当月零售翡翠手镯,取得零售收入55000元;零售包金手镯,取得零售收入5000元;零售18K金镶宝石首饰,取得零售收入50000元;采用以旧换新方式销售24K足金首饰,实际收取零售额70000元(已扣除了30000元的旧金饰品折价款)。当月采购黄金珠宝取得的增值税专用发票上注明增值税13800元。该珠宝店当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )。【单选题】
A.5353.85元
B.
C.10046.16元
D.15687.18元
正确答案:B
答案解析:当月应缴纳增值税=(55000+5000+50000+70000)÷(1+13%)×13%-13800=6907.96(元)合计纳税=6907.96+5309.73=12217.69(元)。
8、甲厂当月应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.31.41
B.42.26
C.43.35
D.44.13
正确答案:A
答案解析:甲厂当月应缴纳的增值税应缴纳增值税=62.4-30.99=31.41(万元)
9、企业第(1)笔业务计算增值税的销售额为( )万元。【客观案例题】
A.285
B.300
C.380
D.400
正确答案:D
答案解析:由于汽车制造企业按照40辆小轿车开具了增值税专用发票,就应按发票所列销售额计算增值税销项税额和消费税,而且支付给经销商的返还收入不得从销售额中扣减,所以其计税销售额=40×10=400(万元)。
10、甲商场业务(12)应转出的进项税额为( )元。【客观案例题】
A.undefined
B.undefined
C.undefined
D.undefined
正确答案:B
答案解析:应转出的进项税额=5000×13%=650(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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