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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列业务不属于增值税视同销售的是( )。【单选题】
A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B.单位无偿为关联企业提供建筑服务
C.单位无偿为公益事业提供建筑服务
D.单位无偿向其他企业提供建筑服务
正确答案:C
答案解析:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产属于视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此选项C不属于增值税视同销售。
2、下列关于车辆购置税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.车辆购置税实行比例税率
B.外国公民在中国境内购置车辆不需要缴纳车辆购置税
C.车辆购置税属于直接税范畴
D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
正确答案:B
答案解析:在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车的单位和个人,为车辆购置税的纳税人,应当依照规定缴纳车辆购置税。
3、某企业为增值税小规模纳税人,2016年6月销售货物取得含税收入52000元,出租仓库取得含税收入35000元,初次购进税控专用设备,取得增值税普通发票,注明价税合计金额2200元。2016年6月该企业应缴纳增值税( )元。【单选题】
A.2861.51
B.981.23
C.653.64
D.1300.89
正确答案:B
答案解析:2016年6月该企业应缴纳增值税=52000/(1+3%)×3%+35000/(1+5%)×5%-2200=981.23(元)。
4、下列消费品,属于消费税征税范围的是( )。【单选题】
A.大客车
B.洗发水
C.合成宝石首饰
D.轮胎
正确答案:C
答案解析:选项C:合成宝石首饰属于“贵重首饰及珠宝玉石”的范畴,属于消费税的征税范围。
5、下列关于关税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.关税对无形物品不征税
B.优惠关税主要适用于进口关税
C.关税是单一环节的价外税
D.目前没有国家征收出口关税
E.关税的征税对象是进出境的货物和物品
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:我国对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目出口、需要规范出口秩序的半制成品征收出口关税。
6、该公司当月应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.22.56
B.21.57
C.18.96
D.25.16
正确答案:A
答案解析:该旅游公司提供的旅游服务的销项税额=(680-63.6-60-24-21-1.8)/(1+6%)×6%=28.85(万元);旅游公司出租门市房的销项税额=12/(1+9%)×9%=0.99(万元);
7、该企业当期销项税额( )万元。【客观案例题】
A.162.50
B.143.81
C.130.00
D.14.30
正确答案:B
答案解析:该企业当月销项税额=1000/80%/(1+13%)×13%=143.81(万元)。
8、该公司业务(1)应缴纳消费税( )元。【客观案例题】
A.65292.50
B.33250.00
C.64680.00
D.65170.00
正确答案:A
答案解析:业务(1)应缴纳消费税=[240×980×(1+10%)+980×0.5]/(1-20%)×20%+980×0.5=65292.5(元)。
9、该公司业务(2)应缴纳消费税( )元。【客观案例题】
A.50500.00
B.0
C.50000.00
D.151500.00
正确答案:A
答案解析:业务(2)应缴纳消费税=1000×250×20%+1000×0.5=50500(元)。
10、甲卷烟厂当月应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.37.81
B.37.83
C.37.93
D.36.37
正确答案:C
答案解析:当期销项税额:业务(5):500/(1+17%)×17%+300/(1+17%)×17%=116.24(万元);业务(6):500/(1+17%)/200×10×17%+300/(1+17%)/200×20×17%=7.99(万元);业务(7):30×1.5/(1+17%)×17%=6.54(万元)。当月销项税额=116.24+7.99+6.54=130.77(万元)。当月准予抵扣的进项税额:业务(1):68+0.22=68.22(万元);业务(2):50/(1+5%)×5%=2.38(万元);业务(3):(60+6)×(1+20%)×13%=10.30(万元);业务(4):10×17%+0.44=2.14(万元);业务(7):38×17%=6.46(万元);业务(8):(14+1)/(1+17%)×17%=2.18(万元);业务(9):1.16万元。当月准予抵扣的进项税额=68.22+10.30+2.14+6.46+2.18+1.16+2.38=92.84(万元)。当月应纳增值税=131.77-92.84=37.93(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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