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2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第十四章 税务咨询与税务顾问5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、对于新建的企业,可以选择的税收筹划思路有( )。【多选题】
A.对于不同组织形式的企业或组织,有不同的税法规定,可以选择这点作为税收筹划的思路
B.对于不同地域的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的思路
C.对于不同行业的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的切入点
D.对于不同资本结构的企业,存在不同的税收规定,可以选择这点作为税收筹划的思路
E.对于采用不同的会计方法的企业,存在计算出的应纳税额不同的情况,可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法
正确答案:A、B、C、E
答案解析:对于新建的企业,税收筹划的具体方法可以分为三方面:企业组织形式的选择;企业经营地点、行业的选择;企业会计方法的选择。
2、下列各项不属于税收法律规定方面的咨询的是( )。【单选题】
A.税收法律、法规、实施细则方面的咨询
B.税收行政规章方面的咨询
C.税收规范性文件方面的咨询
D.办税实务操作的环节的咨询
正确答案:D
答案解析:选项D属于办税实务方面的咨询。
3、关于税收筹划方法的实际应用,以下筹划方案正确的是( )。【单选题】
A.北京市甲企业为了扩大销售渠道,在上海设立了一家非独立核算的分公司,希望通过在机构间转移货物用于销售来达到延期缴纳增值税的目的
B.乙创业投资企业投资于一家上市高新技术企业满2年,希望通过投资减少本企业的应纳税所得额
C.天津市丙企业为了达到通过弥补亏损,减少应纳企业所得税的目的,兼并了一家亏损企业(适用特殊性税务处理方法)
D.山东省青岛市丁企业准备上市,于是将企业的经济性质由有限责任公司转为了股份有限公司
正确答案:C
答案解析:选项A:不在同一县(市)但实行统一核算的两个以上分支机构之间进行货物转移用于销售,应当作视同销售处理计算增值税,所以选项A不能达到延期缴纳增值税的目的;选项B:创业投资企业投资上市高新技术企业,没有税收优惠待遇;选项D:属于上市公司规定,与税收筹划不相关。
4、下列各项中,属于税务咨询内容的有( )。【多选题】
A.税收法律规定方面的咨询
B.税收政策运用方面的咨询
C.办税实务方面的咨询
D.涉税会计处理的咨询
E.税务静态方面的咨询
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税务咨询包括:(一)税收法律规定 (二)税收政策运用 (三)办税实务 (四)涉税会计处理 (五)税务动态
5、下列各项中,对企业扩展的税收筹划说法正确的有( )。【多选题】
A.新扩建企业经营初期若亏损,则以办分公司有利
B.新扩建企业经营初期若盈利,则以办子公司为好
C.新扩建企业经营初期若亏损,则以办子公司有利
D.新扩建企业经营初期若盈利,则以办分公司为好
E.重组时,税收是必须考虑的一个因素
正确答案:A、B、E
答案解析:对企业扩展的税收筹划说法正确的是ABE。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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