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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、税收程序法的主要制度,包括( )。【多选题】
A.回避制度
B.表明身份制度
C.听证制度
D.时限制度
E.纳税人合法权益保障制度
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税收程序法的主要制度包括:表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。
2、下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有( )。【多选题】
A.营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按9%计算抵扣进项税
B.营改增一般纳税人接受国内旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税
C.营改增一般纳税人接受铁路运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票按9%的税率抵扣进项税
D.营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税
E.营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣
正确答案:A、B、C、D、E
答案解析:以上均正确。
3、该企业10月份出口退税额为( )万元。【客观案例题】
A.23.69
B.25.89
C.7.7
D.9
正确答案:D
答案解析:10月份: (1)进项税额合计=14.45+10×9% +25.5×(1- 40%)+5.1+2×9%=35.93(万元) (2)当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×(13%-10%)=2.7(万元) (3)当月应纳税额=150×13%-(35.93-2.7)-16=-29.73(万元) (4)当月免抵退税额=90×10%=9(万元) (5)当月应退税额=9(万元) (6)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0(万元)
4、甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生如下业务:向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟5000条,开具增值税专用发票上注明销售额200万元;向丙零售商批发B牌卷烟2000条,开具增值税普通发票注明的含税销售额为88.92万元;同时向消费者个人零售B牌卷烟300条,取得含税收入20.358万元。当月购进卷烟取得的增值税专用发票上注明的税额共计35.598万元,则甲卷烟批发企业当月应纳增值税、消费税合计( )万元。【单选题】
A.28.08
B.28.95
C.13.84
D.18.08
正确答案:C
答案解析:卷烟在批发环节复合计征消费税:从价税11%,从量税0.005元/支。卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时缴纳消费税;卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。甲卷烟批发企业当月应纳增值税、消费税合计=2.97+10.87=13.84(万元)
5、下列关于消费税特点的陈述,正确的有( )。【多选题】
A.征税项目具有选择性
B.征税环节单一性
C.征收方法多样性
D.税收调节特殊性
E.增值税具有转嫁性
正确答案:A、B、C、D
答案解析:消费税的特点:①征税项目具有选择性;②征税环节具有单一性;③征收方法具有多样性;④税收调节具有特殊性;⑤消费税具有转嫁性。
6、烟草公司应缴纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.36
B.340.5
C.306.45
D.78.03
正确答案:D
答案解析:卷烟在批发环节加征一道11%从价税和0.005元/支的从量税,是指批发商(烟草公司)向零售商或个人销售,如果是烟草批发公司之间销售则不缴纳批发环节的从价消费税。烟草批发公司应缴纳的消费税=270×600÷300×(1+20%)×11%+270×250×200×0.005÷10000=78.03(万元)
7、下列各项中,外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有( )。【多选题】
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税高尔夫球杆握把生产的高尔夫球杆
C.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
D.外购已税涂料为原料生产的涂料
E.外购已税石脑油为原料生产的成品油
正确答案:A、B、E
答案解析:本题考核外购应税消费品用于连续加工应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,不可以抵扣已税珠宝玉石的消费税;涂料不属于消费税连续加工的扣税项目。因此,正确选项为ABE。
8、某油田开采原油80万吨,2018年销售原油70万吨,非生产性自用5万吨,另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井,3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元,适用的资源税税率为6%,则该油田当年应纳的资源税税额为( )万元。【单选题】
A.21000
B.22500
C.23100
D.24000
正确答案:B
答案解析:开采原油销售和非生产性自用的原油都应缴纳资源税,开采原油过程中用于加热或修井的原油免征资源税。
9、下列各项中,属于我国关税纳税人的有( )。【多选题】
A.进口货物的发货人
B.进口货物的收货人
C.出口货物的发货人
D.出口货物的收货人
E.进出境物品的送货人
正确答案:B、C
答案解析:进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人和推定所有人,是关税的纳税义务人。
10、下列进口货物中,经海关查明属实,可酌情减免进口关税的有( )。【多选题】
A.在境外运输途中损失的货物
B.在口岸起卸时遭受损坏的货物
C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物
E.关税税额在人民币50元以下的货物
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核关税减免的规定。ABCD选项均符合关税减免规定,但是E选项属于法定免税项目,不属于酌情减免项目。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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