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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年1月收购烟叶5000公斤,向烟农实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票。烟叶税税率为20%。关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
正确答案:B
答案解析:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。卷烟厂自行缴纳烟叶税=实际支付的价款总额×税率=65×20%=13(万元)。
2、某油田企业为增值税一般纳税人。2019年4月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元,同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元;支付运输费用1万元,取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税( )万元。【单选题】
A.121.16
B.121.03
C.140.40
D.124.56
正确答案:D
答案解析:该油田企业当月应纳资源税=(2340+3.51+2.34)÷(1+13%)×6%=124.56(万元)。
3、2019年4月,陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买1.6升排量的乘用车,支付价款150000元。另支付汽车4S店代办保险费3000元,代办车辆牌照费300元,4S店未开具发票。陈某应纳车辆购置税( )元。【单选题】
A.11475.00
B.12820.51
C.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New'; font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">13274.34
D.15000.00
正确答案:C
答案解析:应纳车辆购置税额=150000÷(1+13%)×10%=13274.34(元)。
4、企业取得的下列收入,不征收增值税的是( )。【单选题】
A.存款利息
B.房屋租赁费
C.供电企业收取的并网费
D.电力公司向发电企业收取的过网费
正确答案:A
答案解析:选项A:存款利息不征收增值税。选项BCD:均属于增值税的征税范围。
5、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2019年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。【单选题】
A.95258.12
B.94056.92
C.53169.80
D.65256.92
正确答案:C
答案解析:货物运输服务属于“交通运输服务”,出租闲置车辆属于“有形动产租赁服务”,车辆停放服务属于“不动产租赁服务”,该企业当月的销项税额=480000×9%+68000/(1+13%)×13%+26000/(1+9%)×9%=53169.80(元)。
6、某卷烟批发企业2019年4月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。【单选题】
A.57.52
B.37.01
C.11.43
D.11.83
正确答案:D
答案解析:当月应纳消费税=120÷(1+13%)×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.83(万元)。
7、下列行为中,免征土地增值税的有( )。【多选题】
A.企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%
B.企业以分期收款方式转让房产
C.房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅,其增值额未超过扣除项目金额20%
D.王某转让一套居住6年的别墅
E.个人之间互换自有居住用房产,当地税务机关已核实
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:以分期收款方式转让房地产的,主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限。
8、业务(1)的销项税额是( )万元。【客观案例题】
A.34.20
B.34.50
C.72.00
D.73.50
正确答案:D
答案解析:业务(1)的销项税额=(1200+25)×6%=73.5(万元)。
9、2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵( )万元。【客观案例题】
A.402.43
B.758.17
C.1014.43
D.1184.24
正确答案:C
答案解析:该金融机构增值税进项税额=0.54+68+1530=1598.54(万元)。
10、该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税( )万元。【客观案例题】
A.3
B.3.08
C.0
D.3.66
正确答案:A
答案解析:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%=(218-50-4.5)÷(1+9%)×2%=3(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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