2019年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共90题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十三章 涉税犯罪法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据《刑法》的规定，下列说法正确的有( )。【多选题】

A.税务人员与纳税人勾结，不征或者少征应征税款的，应当按照逃避缴纳税款罪或者逃避追缴欠税罪的共犯论处

B.徇私枉法罪与徇私舞弊不移交刑事案件罪的主体上的区别是，前者的主体是司法工作人员，而后者的主体是行政执法人员

C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的主体是特殊主体，即行政机关工作人员

D.违法提供出口退税凭证罪的主观方面是过失，故意不构成本罪

E.区别滥用职权罪与徇私舞弊不征、少征税款罪的标志是主体是否是税务人员

正确答案:A、B、E

答案解析:本题考核涉税渎职犯罪。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的主体是特殊主体，即税务机关的工作人员。所以选项C错误。违法提供出口退税凭证罪的主观方面是故意，过失不构成本罪。所以选项D错误。

2、非税务人员小赵超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款的，应按( )追究小赵的刑事责任。【单选题】

A.玩忽职守罪

B.危害税收征管罪

C.徇私舞弊不征、少征税款罪

D.滥用职权罪

正确答案:D

答案解析:本题考核徇私舞弊不征、少征税款罪与滥用职权罪的界限。主体是否是税务人员是区别徇私舞弊不征、少征税款罪与滥用职权罪的标志。非税务人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款的，应该追究责任人员滥用职权罪的法律责任。

3、税务机关工作人员小李，因业务经验不足，导致少征税款5万元，根据刑事法律制度的规定，小李的行为( )。【单选题】

A.不构成犯罪

B.构成玩忽职守罪

C.构成滥用职权罪

D.构成徇私舞弊不征、少征税款罪

正确答案:A

答案解析:本题考核徇私舞弊不征、少征税款罪与非罪的界限。因税务人员业务经验不足造成的少征税款等情况，因税务人员没有徇私舞弊的主观故意，也没有严重不负责任，不能认定为有罪。

4、下列涉税犯罪中，属于《刑法修正案(八)》中新增的罪名的有( )。【多选题】

A.违法提供退税凭证罪

B.非法出售发票罪

C.虚开发票罪

D.持有伪造的发票罪

E.非法出售增值税专用发票罪

正确答案:C、D

答案解析:本题考核《刑法修正案(八)》中新增的涉税犯罪罪名。《刑法修正案(八)》针对危害税收征管罪中增加了虚开发票罪和持有伪造的发票罪两种罪名。

5、若公安机关还查实刘某6年前曾犯盗窃罪未受追诉，应判处有期徒刑5年并处罚金3万元；按本案所涉罪刑，刘某应判处有期徒刑3年，并处罚金5万元。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.刘某所犯盗窃已经过追诉时效，应不予追究

B.对刘某所判两刑应分别执行

C.应对刘某进行数罪并罚，在3年以上、5年以下决定应当执行的有期徒刑，在3万元以上、5万元以下决定应当并处的罚金

D.应对刘某进行数罪并罚，在5年以上、8年以下决定应当执行的有期徒刑，在5万元以上、8万元以下决定应当并处的罚金

E.应对刘某进行数罪并罚，在5年以上、8年以下决定应当执行的有期徒刑，并处罚金8万元

正确答案:E

答案解析:（1）选项A：题干已经明示刘某所犯盗窃罪应判处5年有期徒刑，显然，“盗窃罪”的法定最高刑在5年以上；根据犯罪追诉时效的有关规定，法定最高刑5年以上的，追诉时效可能为10年、15年、20年，不论盗窃罪适用上述哪一个追诉时效，刘某的行为均未过追诉时效。（2）选项B：盗窃罪和非法制造、出售非法制造的发票罪没有法定的一罪或处断的一罪的规定，应当数罪并罚。（3）选项CDE：本题属于数罪并罚的一般情况；针对有期徒刑部分：在数刑的最重刑期（5年）以上、总和刑期（8年）以下，酌情决定应当执行的刑期；主刑和附加刑应并科，附加刑种类相同的，应合并执行（8万元）。