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2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第九章 货物和劳务纳税申报代理和纳税审核5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、税务师在代理委托人的增值税纳税审核时,对于销售货物收入的结算方式的审核中,以下说法中正确的是( )。【单选题】
A.税务师应该重点审核企业产品赊销业务是否属实,特别关注合同中规定的收款日期与实际收款日期,有无在合同规定的收款日期没有收到款项,不确认销售收入的问题
B.税务师应该重点审核企业在按照预收货款结算方式确认销售收入时,是否在收到货款时,确认销售收入,有无在收到货款、没有发出存货的情况下,不确认收入的问题
C.税务师应该重点审核企业采用托收承付结算方式时,有无货物已经发出不作销货处理的情况,重点审核企业的购销合同和年末发出商品备查簿
D.税务师应该重点审核纳税人在采用分期收款的结算方式下,有无只在全部货款收齐时结转收入,而不是在每次收到货款时结转收入,有无在实际收款时确认收入的问题
正确答案:A
答案解析:选项B是错误的,采用预收款结算方式的,应该是在货物发出时确认收入,不是收到货款时;选项C是错误的,采用托收承付结算方式的,应该是在发出货物、办妥银行托收手续时确认收入,并不仅仅是发出货物时确认收入;选项D是错误的,采用分期收款结算方式的,应该是按照合同约定的收款日期确认收入的,并不一定是实际收款的日期。
2、根据增值税规定,下列行为需要填列在增值税纳税申报表“(一)按适用税率计税销售额”中的有( )。【多选题】
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建
正确答案:C、D
答案解析:选项CD均属于增值税视同销售的范围。增值税纳税申报表第1项,“(一)按适用税率计税销售额”,填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额,包括按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额等。
3、税务师在对企业的增值税情况进行审核时,应该关注的视同销售行为有( )。【多选题】
A.啤酒厂将自产的啤酒用于职工年终福利
B.机械厂将自产的机器设备用于对外投资
C.面粉厂将外购的面粉用于了本企业职工食堂
D.食品厂将收购的原奶捐给了附近的养老院
E.体育场将外购的体育器材抵偿了银行借款
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C属于外购货物用于集体福利,应该是进项税额不得抵扣;选项E属于外购货物抵偿债务,应该属于特殊销售行为,并不是视同销售行为。
4、下列关于增值税的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.销售电视机,价外收取的延期付款利息应当并入销售额计算增值税
B.销售化妆品,增值税的应税销售额应当包括消费税税金
C.销售数控机床,价外收取的手续费应当并入销售额计算增值税
D.销售玻璃,价外收取的包装物押金一律并入销售额计算增值税
E.销售汽车,价外收取的代购买方缴纳的车辆牌照费,不并入销售额计算征收增值税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:销售除酒类以外的货物,同时收取的包装物押金,只有押金逾期未退或者期限超过1年才并入销售额计算征收增值税。
5、计算甲企业当月应缴纳的增值税。【简答题】
答案解析:可以抵扣的进项税额=1.6+0.32+24+4.8=30.72(万元)甲企业当月应缴纳的增值税=52.48-30.72=21.76(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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