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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、业务(1)应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.173.39
B.198.20
C.100
D.95.24
正确答案:A
答案解析:业务1:对方支付的提前竣工奖属于价外费用,应包括在计税依据中。
应纳增值税=(2000+100)÷(1+9%)×9%=173.39(万元)
2、赵教授合计应缴纳增值税( )元。【客观案例题】
A.247349.52
B.248359.52
C.246132.54
D.246920.95
正确答案:A
答案解析:业务1:提供建筑设计劳务,应纳增值税=(400000+50000)÷(1+3%)×3%=13106.80(元)
业务2:个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
应纳增值税=30000÷(1+5%)×1.5%=428.57(元)
业务3:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷(1+5%)×5%=228571.43(元)
业务4:个人从事金融商品转让业务免征增值税。
业务5:应代扣代缴增值税:(20000+1500)÷(1+6%)×6%=1216.98(元)
业务6:转让专利权应缴纳增值税=180000÷(1+3%)×3%=5242.72(元)。
赵教授合计应纳增值税:13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52(元)
3、2015年12月某烟草进出口公司从国外进口卷烟8万条(每条200支),支付买价200万元,支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用8万元。关税完税价格220万元。假定进口卷烟关税税率为20%。则进口卷烟应纳消费税为( )万元。【单选题】
A.236.4
B.235.3
C.224.8
D.156
正确答案:D
答案解析:(1)进口卷烟应纳关税=220×20%=44(万元)
(2)进口卷烟消费税的计算:
①定额消费税=8×0.6=4.8(万元)
②每标准条确定消费税适用比例税率价格=(220+44+4.8)÷(1-36%)÷8=52.5(元)
每条价格小于70元,所以适用36%的税率。从价应纳消费税=(220+44+4.8)÷(1-36%)×36%=151.2(万元)
应纳消费税=151.2+4.8=156(万元)
(2)非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格,并确定适用的比例税率。折算的实际销售价格高于计税价格的,应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率;折算的实际销售价格低于计税价格的,应按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率征税。
(3)卷烟批发环节加征一道复合税。税法规定在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人,按其批发卷烟的销售额(不含增值税),征收11%加0.005元/支的批发消费税。
4、下列有关土地增值税的表述,正确的有( )。【多选题】
A.土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入
B.土地增值税清算时,未全额开具商品房销售发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
C.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,不做调整
D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
E.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理
正确答案:A、B、D、E
答案解析:土地增值税清算时,已计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用核算。
5、甲商场当月应缴纳的增值税为( )元。【客观案例题】
A.44220.5
B.35363.1
C.51927.9
D.65257.1
正确答案:B
答案解析:甲商场当月应纳的增值税=55740.1-22057+86520÷(1+3%)×2%=35363.1(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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