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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某企业进口一批材料,货物价款95万元,进口运费和保险费5万元,报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业,发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物,进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税( )万元。【单选题】
A.18.00
B.20.00
C.22.00
D.22.10
正确答案:B
答案解析:该企业应缴纳进口关税=(95+5)×20%=20(万元)
2、某汽车制造厂以自产越野车(消费税税率为5%)20辆投资某广告公司取得20%的股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( )万元。【单选题】
A.30
B.35
C.40
D.0
正确答案:C
答案解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=40×20×5%=40(万元)
3、A企业从事陆路运输服务,为小规模纳税人。2019年12月提供货物运输服务取得收入80万元,该企业当月应纳增值税为( )万元。【单选题】
A.8.8
B.7.93
C.2.4
D.2.33
正确答案:D
答案解析:小规模纳税人企业的征收率为3%。该企业应纳增值税=80÷(1+3%)×3%=2.33(万元)
4、下列关于税法与其他部门法关系的陈述,正确的有( )。【多选题】
A.税法调整的手段具有综合性,民法以民事手段作为调整手段
B.从一定意义上讲,刑法是实现税法强制性最有力的保证
C.税法属于义务性法规,经济法基本上属于授权性法规
D.税法从总体上讲是依据宪法制定的
E.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为,二者有联系但不密切
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为,但是二者的联系十分密切。
5、某企业为增值税一般纳税人,2019年7月对外转让一栋闲置厂房,取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建,入账成本为1200万元,该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为( )万元。【单选题】
A.28.57
B.59.46
C.85.71
D.178.38
正确答案:C
答案解析:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=1800÷(1+5%)×5%=85.71(万元)。
6、根据现行消费税的规定,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,按同类应税消费品的平均销售价格计算应纳消费税
B.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品,应征收消费税
C.委托方收回委托加工的已税消费品后,以高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税
D.催化料、焦化料属于燃料油的征收范围
正确答案:D
答案解析:选项A:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,按同类应税消费品的最高销售价格计算应纳消费税;选项B:纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品,不征收消费税;选项C:自2012年9月1日起,委托方收回委托加工的应税消费品后,以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税;选项D:催化料、焦化料属于燃料油的征收范围,应当征收消费税。
7、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。【客观案例题】
A.10032
B.11280
C.11880
D.12540
正确答案:A
答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。
所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷(3÷5)×(4÷5)=16000(万元)
可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×(4÷5)=3840(万元)
可以扣除的开发成本=4000×(4÷5)=3200(万元)
可以扣除的开发费用=(3840+3200)×10%=704(万元)
加价扣除金额=(3840+3200)×20%=1408(万元)
扣除项目金额总计=3840+3200+704+880+1408=10032(万元)
8、该公司11月可以抵扣的进项税是( )万元。【客观案例题】
A.4.15
B.4.73
C.3.97
D.6
正确答案:C
答案解析:支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/(1+6%)×6%=0.85(万元)
支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07(万元)
11月份可以抵扣的进项税合计:3.12+0.85=3.97(万元)
9、按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人出现下列( )情况不得开具增值税专用发票。【多选题】
A.烟厂将自产香烟赠送给参加交易会的参观人员
B.轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
C.商业企业销售烟、酒给消费者
D.国有粮食购销企业销售给其他单位粮食
E.药厂销售免税药品
正确答案:A、C、E
答案解析:根据有关规定,不得开具专用发票的情形包括:(1)向消费者零售的烟、酒、化妆品等消费品;(2)销售免税项目(但是国有粮食购销企业销售粮食除外);(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;(4)将货物用于非应税项目;(5)将货物用于集体福利或个人消费;(6)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。
10、2019年9月,张某从某4S店(一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款121000元,另支付购置工具件和零配件价款1000元,车辆装饰费4000元,4S店还收取加急费等8000元,并统一开具增值税普通发票。则张某应纳车辆购置税( )元。【单选题】
A.11858.41
B.18694
C.22100
D.19083
正确答案:A
答案解析:应纳车辆购置税=(121000+1000+4000+8000)÷1.13×10%=11858.41(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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