2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是（）。【单选题】

A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库

B.在境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴义务人

C.在中国境内从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税

D.在境内未设立机构、场所的非居民企业应自行申报缴纳企业所得税

正确答案:B

答案解析:选项A：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴人国库。选项C：对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关“可以”指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人；税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。选项D：在境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，实行源泉扣缴。

2、甲公司是境内上市公司，2024年1月1日授予张某不可公开交易的股票期权，承诺张某在工作满1年后可以以每股8元的价格购买该公司的股票10000股。假设张某行权日为2025年1月8日和2月25日，每次行权5000股。1月8日的市价和2月25日的市价分别为每股18元和每股20元。2025年5月10日，张某以每股21元的价格将10000股股票全部卖出。不考虑其他事项，上述业务中张某应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.2480

B.8480

C.42000

D.54680

正确答案:B

答案解析:居民个人取得股票期权在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。居民个人一个纳税年度内两次以上（含两次）行权的，应合并计算纳税。应纳税所得额＝（18-8）×5000+（20-8）×5000=110000（元），应纳税额=110000×10%-2520=8480（元）。个人将行权后的境内上市公司股票转让，免征个人所得税。则张某共计应缴纳的个人所得税为8480元。

3、下列关于主管税务机关核定股权转让收入或确认股权转让原值的表述中，正确的有（)。【多选题】

A.首先采用净资产核定法核定股权转让收入

B.其次采用类比法核定股权转让收入

C.被投资企业的土地使用权、房屋、股权等资产占企业总资产比例为30%，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入

D.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值

E.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照取得股权直接相关的合理税费确认股权原值

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项AB：主管税务机关有权核定股权转让收入，依次使用下列方法：（1）净资产核定法；（2）类比法；（3）其他合理方法。选项C：被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。选项D：对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用加权平均法确定其股权原值。选项E：以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资人股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

4、根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入

B.企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除

C.对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除

D.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

E.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，企业在筹建期间，发生广告费和业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办并按有关规定在税前扣除。

5、有关企业年金领取的个人所得税处理，下列表述中正确的是（）。【单选题】

A.个人领取的企业年金，一律适用月度税率表计算纳税

B.个人按年领取的企业年金，可以选择适用综合所得税率表计算纳税，也可以选择平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

C.个人按季领取的企业年金，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

D.个人按月领取的企业年金，减除法定减除费用后适用月度税率表计算纳税

正确答案:C

答案解析:选项AB：按年领取的以及个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税；不可以选择适用月度税率表。选项CD：个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税。

6、下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有（ ）。【多选题】

A.基本工资

B.奖金

C.生育保险费

D.非现金形式的劳动报酬

E.福利费支出

正确答案:A、B、D

答案解析:工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

7、下列关于房地产开发企业销售未完工开发产品所得税处理的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低于15%

B.取得的收入，当期不用计入应纳税所得额计税

C.经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%

D.开发项目位于地级市城区及郊区的，计税毛利率不得低于10%

E.在年度纳税申报时，房地产开发企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额，开发产品完工后，房地产开发企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收人的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额；选项C：经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于3%。

8、个人的下列房产转移行为中应计算缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.个人转让无偿受赠的房产

B.个人转让使用5年以上的唯一家庭生活用房

C.个人将房产无偿赠与子女

D.个人将房产无偿赠与兄弟姐妹

正确答案:A

答案解析:选项B：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。选项CD：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事人双方不征收个人所得税。

9、业务（4）中闲置房产应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正确答案:B

答案解析:该房屋转让后从7月份起由B企业缴纳房产税。该公司1月～6月应纳房产税=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（万元）

10、下列合同及证照中，应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.税务登记证

B.审计咨询合同

C.贴息贷款合同

D.发电厂与电网订立的购电合同

正确答案:D

答案解析:发电厂与电网订立的购电合同属于购销合同，应缴纳印花税；税务登记证和审计咨询合同不贴印花、贴息贷款合同免税。