2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务(2)增值税销项税额为（）万元。【客观案例题】

A.34.1

B.40.69

C.38.09

D.41.06

正确答案:A

答案解析:利用移动网、互联网，提供语音通话服务，属于基础电信业务，适用9%的税率，销项税额=36÷(1+9%)x9%=2.97(万元);提供短信和彩信服务属于增值电信业务，适用6%的税率，销项税额=254÷(1+6%)x6%=14.38(万元);出租本企业的带宽属于基础电信业务，适用9%的税率，销项税额=100÷(1+9%)x9%=8.26(万元);提供卫星电视信号落地转接服务属于增值电信业务，适用6%的税率，销项税额=150÷(1+6%)x6%=8.49（万元）。业务(2)增值税销项税额=2.97+14.38+8.26+8.49=34.1(万元)。

2、国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于（ ）。【单选题】

A.司法解释

B.字面解释

C.扩充解释

D.限制解释

正确答案:D

答案解析:国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，其范围明显窄于“习惯性居住”的字面含义。这一解释属于限制性解释。

3、业务（2）应纳消费税（ ）元。【客观案例题】

A.548.62

B.568.42

C.540

D.486.42

正确答案:B

答案解析:业务（2）：带料加工金银首饰，受托方无同类售价，按组价计征消费税。应纳消费税=（10000+500+300）÷（1-5%）×5%=568.42（元）

4、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（　）万元。【单选题】

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0.00

正确答案:D

答案解析:对个人之间互换自有居住用房地产的，经税务机关核实，可免征土地增值税。

5、关于税收执法监督，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

D.税收执法监督的形式均为事中监督

正确答案:B

答案解析:选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

6、按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（ ）。【多选题】

A.向税务机关提供房产买卖合同

B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果

D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额

正确答案:B、D

答案解析:房地产评估机构的责任与义务有：（1）必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估；（2）房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。

7、甲汽车制造厂为增值税一般纳税人，2025年1月销售业务如下：向经销商销售A款小汽车150辆，每辆不含税单价30万元，向消费者直接销售B款小汽车6辆，每辆零售价172万元。甲厂2025年1月应纳消费税为（）万元。(A款小汽车生产环节消费税税率为5%，B款小汽车生产环节消费税税率为25%；超豪华小汽车零售环节消费税税率为10%)【单选题】

A.270.67

B.598.41

C.453.32

D.544.65

正确答案:D

答案解析:甲厂2025年1月应纳消费税=150x30x5%+172/(1+13%)x6x(25%+10%)=544.65(万元)。

8、朱某 2020年1月购人某市的商铺，取得购房发票上记载金额为420万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税12万元。2025年3月初朱某卖出该商铺，取得含增值税收人630万元(合同中未单独列明增值税额)。已知该商铺转让时不能取得评估价格，则朱某转让该商铺应缴纳土地增值税（）万元。(不考虑地方教育附加，印花税税率为0.5‰)【单选题】

A.18.21

B.24.70

C.30.81

D.12.39

正确答案:B

答案解析:(1)本题的销售主体是"自然人",属于小规模纳税人,适用的是简易计税方法计算增值税。应纳增值税=(630-420)÷(1+5%)×5%=10(万元)(2)自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税,以及教育费附加和地方教育附加。出售时应纳印花税=630×0.5‰×50%=0.16(万元)应纳城市维护建设税及教育费附加=10x(7%+3%)×50%=0.5(万元)(3)土地增值税不含税收入=630-10=620(万元)。土地增值税的扣除项目=420x(1+5×5%)+12+0.16+0.5=537.66(万元)。增值额=620-537.66=82.34(万元)。增值率=82.34÷537.66×100%=15.31%。适用土地增值税的税率为30%。应纳土地增值税=82.34×30%=24.70(万元)。

9、下列关于资源税征收管理的表述,不正确的有（）。【多选题】

A.纳税人销售应税产品,纳税义务发生时间为应税资源产品移送的当天

B.资源税由税务机关负责征收

C.纳税人应当在矿产品的开采地或海盐的生产地缴纳资源税

D.纳税人自用应税产品的,其纳税义务发生时间为移送应税产品的当天

E.纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳资源税

正确答案:A、E

答案解析:选项A:资源税纳税人销售应税产品,其纳税义务发生生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。选项E:纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起15日内向税务机关办理纳税申报并缴纳资源税;按次电申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

10、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年9月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。【单选题】

A.16993.20

B.13260.00

C.19992.00

D.20400.00

正确答案:B

答案解析:销售折让是指由于货物的品种或质量等原因引起销售额的减少，即销货方给予购货方未退货状况下的价格折让，销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，现金折扣不得从销售额中减除。销项税额=600×200×（1-15%）×13%=13260（元）。