2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。【单选题】

A.个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地，暂免征收城镇土地使用税

B.机场工作区用地，暂免征收城镇土地使用税

C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税

D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:A

答案解析:选项B：机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。选项CD：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

2、下列关于A企业境外所得抵免税额的说法中，不正确的是（　）。【客观案例题】

A.B3企业符合间接抵免条件

B.符合间接抵免条件中的持股比例要求大于20%

C.C3企业符合间接抵免条件

D.符合间接抵免条件可按规定享受抵免优惠

正确答案:C

答案解析:选项C，C3企业不符合间接抵免条件，因为单层持股15%＜20%

3、某盐场（一般纳税人）2024年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米、盐场内部生活区占地50000平方米、盐场附属幼儿园占地10000平方米、盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。该盐场2024年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。【单选题】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正确答案:B

答案解析:盐场附属幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，该盐场2024年应缴纳城镇土地使用税＝（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）。

4、某事业单位（一般纳税人）位于市区，实行自收自支、自负盈亏。2024年占地80000平方米，其中：办公用地占地10000平方米，兴办的非营利性老年公寓占地20000平方米，厂区以外向社会开放的公园占地40000平方米，其余土地对外出租。该地段年单位税额2元/平方米。2024年该单位应缴纳城镇土地使用税（）元。【单选题】

A.80000

B.40000

C.100000

D.20000

正确答案:B

答案解析:对企事业单位兴办的非营利性的老年服务机构（含老年公寓）自用的土地以及企业厂区以外向社会开放的公园用地，均暂免征收城镇土地使用税。2024年该单位应缴纳城镇土地使用税＝（80000-20000-40000）×2=40000（元）。

5、张先生取得的体育彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为（）元。【客观案例题】

A.350

B.200

C.150

D.0

正确答案:D

答案解析:对个人购买社会福利彩票和体育彩票，一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

6、张某处置打包债权应缴的个人所得税为()元【客观案例题】

A. 20 000

B.10 000

C.15 000

D.5000

正确答案:B

答案解析:个人所得税应纳税所得额=20-60x[20÷(20+35+25)]=5(万元)。应缴纳个人所得税=5x20%=1(万元)= 10 000(元)。

7、下列关于船舶吨税税目税率说法正确的有（）。【多选题】

A.拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计税

B.吨税执照期限分为30日、90日和一年三类

C.拖船按相同净吨位船舶税率50%计税

D.在我国境内港口之间出入的中国籍船舶适用优惠税率计税

E.无法提供净吨位证明文件的游艇，按发动机功率折合净吨位计税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税，我国境内港口之间出入的船舶，不属于船舶吨税的征税范围。

8、某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年2月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.3

B.3.5

C.4

D.4.5

正确答案:D

答案解析:外国企业常驻代表机构的核定利润率最低为15%，应纳企业所得税额=收入总额×核定利润率×企业所得税税率。则常驻代表机构应缴纳企业所得税=120×15%×25%=4.5（万元）。

9、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。【单选题】

A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

C.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库

D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应在设立地缴纳企业所得税

正确答案:A

答案解析:扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，选项BC错误；居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构应当汇总计算并缴纳企业所得税，选项D错误。

10、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（)。【单选题】

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

正确答案:D

答案解析:选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地；选项B：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地；选项C：动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；选项D：特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。