2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列许可证照中应贴印花税票的有（ ）。【多选题】

A.工商营业执照

B.税务登记证

C.商标注册证

D.房屋产权证

E.卫生许可证

正确答案:A、C、D

答案解析:税务登记证和卫生许可证不贴印花税票，不缴纳印花税。

2、企业应收及预付款项坏账损失应依据以下（ ）相关证据材料确认。【多选题】

A.相关事项合同、协议或说明

B.属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告

C.属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明

D.属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明

E.企业应收账款账龄的相关证明

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：（1）相关事项合同、协议或说明；（2）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；（3）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；（4）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；（5）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；（6）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（7）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

3、下列不属于耕地占用税的征税范围的是（ ）。【单选题】

A.占用养殖水面从事非农业建设

B.占用园地建房

C.占用居民点内部的绿化林木用地从事非农业建设

D.占用人工牧草地建房

正确答案:C

答案解析:耕地包括种植蔬菜和果树的菜地、园地，还包括其附属的土地，如田间道路。占用林地、牧草地、农田水利地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或从事非农业建设，比照占用耕地征收耕地占用税。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、迹地、苗圃等，不包括居民点内部的绿化林木用地；铁路、公路征地范围内的林木用地，以及河流、沟渠的护堤林用地。

4、下列说法不符合房产税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.完全建在地面以下的建筑不计征房产税

B.融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

C.与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税

D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值

E.独立地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

5、甲企业2024年度的会计利润总额为（）万元。【客观案例题】

A.1468.5

B.1488.5

C.1464.6

D.1434.6

正确答案:A

答案解析:转让原材料缴纳的税金及附加245.4万元，漏记账，应在会计利润中减掉；购买安全生产专用设备作为固定资产核算，不可以将600万元一次性在会计利润中减除，而应分期计提折旧，在会计利润中减掉折旧费用，折旧费用=600÷10÷12×4=20（万元）；企业接受的捐赠，应作为营业外收入处理，其会计处理为：借：原材料30       应交税费——应交增值税（进项税额）3.9    贷：营业外收入                                          33.9而营业外收入影响会计利润，需要在会计利润中加上33.9万元。利润总额 =1100-245.4-20+600+33.9=1468.5（万元）。

6、根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（）。【多选题】

A.需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业

B.被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得

C.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表及其附表，结清税款

D.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得

E.企业应以清算期间作为一个纳税年度

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：还包括企业重组中需要按清算处理的企业。选项B：股东分得的清算剩余资产，确认为股息所得、投资所得或损失。其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按持股比例计算的部分，确认股息所得，剩余资产减除上述股息后的余额，超过或低于投资成本的部分，确认为投资资产转让所得或损失。

7、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。【单选题】

A.利润分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

正确答案:A

答案解析:利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。

8、某地板厂（增值税一般纳税人）2025年5月由于管理不善造成一批上月从一般纳税人手中购人的原材料丢失（已抵扣过进项税额)，账面成本 24.65万元（含向一般纳税人支付的运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该地板厂的损失已经得到税务机关的审核和确认，该地板厂在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（）万元。【单选题】

A.20

B.22.67

C.27.67

D.19.65

正确答案:B

答案解析:企业因管理不善造成原材料丢失，进项税额不能从增值税销项税额中抵扣，可以与存货损失一起在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；已经抵扣过进项税额的，要作进项税额转出处理；企业发生的损失，应按减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，在计算应纳税所得额时进行扣除。该地板厂可在税前扣除的损失=24.65+（24.65-4.65）×13%+4.65×9%-5=22.67（万元）。

9、某供水运营管理单位2015年占用土地100000平方米，房产原值10000万元。全年供水量为16亿万立方米，其中向农村居民年供水量为4亿万立方米，该供水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2015年该企业应缴纳房产税和城镇土地使用税共计（ ）万元。【单选题】

A.100

B.94.5

C.31.5

D.126

正确答案:B

答案解析:对既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据其向农村居民供水量占总供水量的比例免征城镇土地使用税和房产税。应缴纳的城镇土地使用税=100000×3×（16-4）÷16÷10000=22.5（万元），应缴纳房产税=10000×（1-20%）×1.2%×（16-4）÷16=72（万元），应缴纳房产税和城镇土地使用税合计=22.5+72=94.5（万元）

10、我国公民李某2024年8月买进某公司债券20000份，每份买入价8元，另支付手续费800元，11月卖出10000份，每份卖出价8.3元，另支付手续费415元，12月末，李某取得企业债券利息收入2700元。李某上述收入应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.977

B.940

C.697

D.600

正确答案:A

答案解析:（1）11月卖出债券应扣除的买价及相关税费=（20000×8+800）÷20000x10000+415=80815（元）:（2）转让债券应缴纳的个人所得税＝（10000×8.3-80815）x20%=437（元）;（3）债券利息收入应缴纳的个人所得税=2700×20%=540（元）:（4）李某应缴纳个人所得税=437+540=977（元）。