2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《公司法》规定，公司成立后股东不得抽逃出资。下列股东行为中，属于抽逃出资的有（ ）。【多选题】

A.制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配

B.通过虚构债权债务关系将其出资转出

C.通过为控股股东贷款提供担保将其出资转出

D.将出资款项转入公司账户验资后又转出

E.利用关联交易将出资转出

正确答案:A、B、D、E

答案解析:本题考核抽逃出资。公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：（1）将出资款项转入公司账户验资后又转出；（2）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配； （3）通过虚构债权债务关系将其出资转出； （4）利用关联交易将出资转出； （5）其他未经法定程序将出资抽回的行为。

2、下列债权请求权中，法院不支持当事人提出诉讼时效抗辩的是（　　）。【单选题】

A.身体受到伤害的损害赔偿请求权

B.贷款本金和利息的偿付请求权

C.存款本金和利息的支付请求权

D.股息和红利的支付请求权

正确答案:C

答案解析:支付存款本金及利息请求权不适用于诉讼时效。

3、在某公司破产案件中，债权人会议经出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的60%，就若干事项形成决议。该决议所涉下列事项中，符合规定的有（ ）。【多选题】

A.选举产生债权人委员会全体成员

B.选举债权人会议主席

C.通过债务人财产的管理方案

D.申请法院更换管理人

E.通过和解协议

正确答案:C、D

答案解析:（1）选项A：债权人委员会中应当有一名债务人企业的职工代表或工会代表，债权人委员会中“债权人代表”由债权人会议选任、罢免；（2）选项B：债权人会议设主席一人，由人民法院在有表决权的债权人中指定；（3）选项E：债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。

4、张某和李某达成收养协议，约定由李某收养张某6周岁的孩子小张，双方办理了登记手续。李某收养小张1年后，李某要求解除收养协议。下列说法不正确的是（　　）。【单选题】

A.李某、张某可以协议解除收养关系

B.李某、张某不得解除收养关系

C.收养关系解除后，小张与李某的权利义务关系即行消除

D.收养关系解除后，小张与张某的权利义务关系自行恢复

正确答案:B

答案解析:（1）选项AB：收养关系可因双方协议而解除。（2）选项CD：收养关系解除后，养子女和养父母及其他近亲属间的权利义务即行消除。未成年的养子女，在收养关系解除后与其生父母及其他近亲属之间的权利义务自行恢复。

5、下列有关税收违法行为及其处罚的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.对纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，应按偷税行为进行处罚

B.纳税人编造虚假计税依据，税务机关应责令限期改正，并处1万元以上3万元以下罚款

C.纳税人未按照规定设置、保管账簿，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款

D.对纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，情节轻微，未构成犯罪的，税务机关有权处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

E.对骗取国家出口退税款，税务机关有权在规定期间内停止为其办理出口退税

正确答案:C、D、E

答案解析:（1）选项A：偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收人，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。（2）选项B：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。

6、人民法院于2019年9月10日受理债务人甲企业的破产申请，甲企业的下列行为中，管理人有权请求人民法院予以撤销的有（ ）。【多选题】

A.甲企业于2019年3月1日对应于2013年10月1日到期的债务提前予以清偿

B.甲企业于2019年2月1日向乙企业无偿转让10万元的机器设备

C.甲企业于2018年9月1日与其债务人丙企业签订协议，放弃其15万元债权

D.甲企业于2019年2月10日将价值25万元的车辆作价8万元转让给丁企业

E.2019年10月1日对债权人戊企业的25万元到期债权运行了清偿

正确答案:A、B、D

答案解析:（1）选项C：没有发生于人民法院受理破产申请前1年内，不属于破产撤销权的范围；（2）选项E：破产受理后，对个别债权人进行清偿的无效。

7、根据《公司法》及司法解释的规定，下列关于发起人在设立公司阶段订立合同的责任承担的说法中，正确的是（    ）。【单选题】

A.发起人为设立公司以个人名义与他人订立合同的，由成立后的公司承担合同责任

B.发起人为设立公司以设立中公司名义与他人订立合同的，由成立后公司承担合同责任

C.发起人以设立中公司名义为自己的利益签订合同，均由发起人承担合同责任

D.不论发起人与他人订立合同以何种名义，均由成立后公司承担责任

正确答案:B

答案解析:发起人以设立中公司名义对外签订合同，公司成立后合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持。公司成立后有证据证明发起人利用设立中公司的名义为自己的利益与相对人签订合同，公司以此为由主张不承担合同责任的，人民法院应予支持，但相对人为善意的除外。

8、根据刑事法律制度的规定，下列各项中可以从轻或者减轻处罚的有（ ）。【多选题】

A.有重大立功表现的犯罪分子

B.有一般立功表现的犯罪分子

C.已满75周岁的人故意犯罪的

D.犯罪后自首且犯罪较轻的

E.犯罪嫌疑人虽不具有一般自首和特别自首情节，但如实供述自己罪行的

正确答案:B、C

答案解析:（1）选项A：有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚；（2）选项D：犯罪后自首且犯罪较轻的，可以免除处罚；（3）选项E：犯罪嫌疑人虽不具有一般自首和特别自首情节，但如实供述自己罪行的，可以从轻处罚。

9、下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.减免税审批属于行政许可

B.道路交通事故责任认定属于行政确认

C.行政许可属于依职权的行政行为

D.行政确认属于依申请的行政行为

正确答案:B

答案解析:本题考核行政许可和行政确认的区别。减免税审批就是减免税资格审批，属于确认类行政审批，不是行政许可。所以选项A错误。道路交通事故责任认定，主要是对事实的甄别，属于行政确认。所以选项B正确。行政许可是依申请的行政行为。所以选项C错误。行政确认既可以依申请也可以依职权作出。所以选项D错误。

10、根据监察法律制度的规定，办理监察事项的监察人员有下列（）情形的，应当自行回避，监察对象、检举人及其他有关人员也有权要求其回避。【多选题】

A.监察对象的大学同学甲

B.检举人的父亲乙

C.与办理的监察事项有利害关系的丙

D.与办理的监察事项有利害关系的丙的妹妹丁

E.担任过本案证人的戊

正确答案:B、C、D、E

答案解析:办理监察事项的监察人员有下列情形之一的，应当自行回避，监察对象、检举人及其他有关人员也有权要求其回避∶（1）是监察对象或者检举人的近亲属的;（2）担任过本案的证人的;（3）本人或者其近亲属与办理的监察事项有利害关系的;（4）有可能影响监察事项公正处理的其他情形的。