2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务(6) 准予从销项税额中抵扣的进项税额( )万元。【单选题】

A.21.66

B.13.39

C.19.06

D.19.09

正确答案:B

答案解析:业务(6)准予从销项税额中抵扣的进项税额0.8+0.5X6%+12.56=13.39(万元)。[提示]自2019年1月1日至2025年12 月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。本题购进货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，免征增值税，免税项目对应的进项税额不得抵扣。从小规模纳税农贸市场购进农产品，取得增值税普通发票，不能计算抵扣进项税额。

2、本月应缴纳增值税( )万元。【单选题】

A.259.80

B.254.27

C.225.77

D.259.85

正确答案:A

答案解析:业务(7)冲减进项税额=3 ÷(1+13%) X13%=0.35(万元);业务(8)进项税额转出=(13-1) X13%+1X9%=1.65(万元);本月应缴纳增值税=271.19- (13.39-0.35-1.65) =259.80(万元)

3、计算甲房地产开发企业销售商品房应缴纳的土地增值税 ( )【单选题】

A.647.21

B.561.17

C.856.60

D.6473.82

正确答案:D

答案解析:扣除项目合计=6340.80+701.04+191.81+6340.8X20%=8501.81(万元);增值额=24000-8501.81=15498.19 (万元);增值率=15498.198501.81X100%=182.29%;应缴纳的土地增值税税额=15498.19X50%-8501.81X15%=6473.82(万元)。

4、关于车辆购置税征收管理，下列说法正确的是( ）。【单选题】

A.纳税期限是自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳

B.纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报纳税

C.纳税人按年缴纳车辆购置税

D.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日

正确答案:A

答案解析:选项 B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税;不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项 C，车辆购置税实行一次性征收。选项 D，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。

5、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是 ( )。【单选题】

A.农产品指的是初级农业产品

B.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一

C.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

D.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油

正确答案:C

答案解析:选项 C，试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。

6、计算土地增值税可以扣除的与转让房地产有关税金为() 万元。【单选题】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正确答案:A

答案解析:销售商品房应缴纳增值税=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(万元);与转让环节有关的税金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(万元)。

7、根据一般企业(非小微企业和制造业等行业企业)期末留抵税额退税试行的政策，下列说法正确的是( )。【单选题】

A.纳税人在同一申报期内，可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策

B.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20 万元即可申请退税

C.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税

D.纳税人均可申请期末 100%留抵退税

正确答案:C

答案解析:本题考核”增量留抵退税政策”知识点。选项 A，纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策;选项 B，非小微企业和制造业等行业企业可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的条件之一是:自 2019 年4月税款所属期起，连续6个月(按季纳税的，连续 2个季度)增量留抵税额均大于零，且第 6个月增量留抵税额不低于 50万元;选项D，纳税人当期允许退还的增量留抵税额需要按进项构成比例计算，非小微企业和制造业等行业企业还需乘以 60%的比例，并不可以申请 100%留抵

8、A 国驻华使馆进口一辆中轻型商用客车自用，关税完税价格 30 万元，关税税率 20%，关于进口商用客车的税务处理正确的是 (  )【单选题】

A.应缴纳车辆购置税 15.16 万元

B.应缴纳进口环节消费税4.5万元

C.应缴纳进口环节消费税5.68 万元

D.应缴纳进口环节消费税 1.89 万元

正确答案:D

答案解析:本题考核”进口环节消费税和车辆购置税的计算”知识点。选项 A，依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税。选项 BC，应缴纳的进口环节消费税=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(万元)。

9、关于委托加工应税消费品的税务处理，下列说法正确的是 (） 。【单选题】

A.受托方代收代缴消费税后，委托方收回已税消费品对外销售的，不再征收消费税

B.纳税人委托个体工商户加工应税消费品，于委托方收回后在纳税人所在地缴纳消费税

C.委托方提供原材料，但未提供材料成本的，由纳税人所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方提供原材料的成本是委托方购进材料时支付的全部价款和价外费用

正确答案:B

答案解析:选项 A，受方代收代缴消费税后，委托方收回已税消费品以不高于受托方的计税价格出售的，不再征收消费税，但以高于受托方的计税价格出售的，则应按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税:选项 C，委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明 (或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管税务机关有权核定其材料成本。选项 D，根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本。

10、甲企业 2021年3月在生产过程中产生固体废物 600 吨其中按照国家和地方环境保护标准综合利用 200 吨。已知每吨固体废物的税额是5元该企业排放固体废物应缴纳环境保护税( )元。【单选题】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正确答案:B

答案解析:本题考核”环境保护税应纳税额的计算”知识点。应税固体废物的应纳税额=(产生量-贮存量-处置量-综合利用量) ×单位税额= (600-200) X5=2000 (元)。