2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（　　）。【多选题】

A.电影放映服务

B.铁路旅客运输服务

C.仓储服务

D.收派服务

E.融资性售后回租

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD：一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、教育辅助服务和文化体育服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。选项B：一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。不包括铁路旅客运输服务。选项E：法规中没有规定其可以选择简易计税。

2、2018年5月，某钨矿开采企业（增值税一般纳税人）销售自采钨矿原矿，取得不含税销售额20000元，另收取从矿区到车站运输费用3480元（能提供相应凭据）。将自采钨矿原矿加工为精矿销售，取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5，钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税（　　）元。【单选题】

A.3250.00

B.3445.00

C.3900.00

D.4192.50

正确答案:C

答案解析:精矿的销售额=20000×1.5+30000=60000（元）；精矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用，企业当月应纳资源税=60000×6.5%=3900（元）。

3、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（　　）。【多选题】

A.商业企业零售烟酒

B.批发企业销售服装

C.超市零售化妆品

D.将货物销售给消费者个人

E.商业企业零售食品

正确答案:A、C、D、E

答案解析:一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：（1）向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为。（2）发生应税销售行为适用免税规定的，另有规定除外。（3）部分适用增值税简易征收政策规定的：①增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。②纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。③纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的。  纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

4、下列免征水资源税的有（　　）。【多选题】

A.抽水蓄能发电取用水

B.取用污水处理再生水

C.农业生产取用水

D.军队通过城镇公共供水管网取用水

E.采油排水经分离净化后在封闭管道回注水

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：在规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税。选项D：除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的，免征水资源税。

5、下列减免税中，属于税率式减免的是（　　）。【单选题】

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

正确答案:B

答案解析:税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。

6、关于税务规范性文件，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项。（2）选项C：税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。（3）选项D：各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。

7、W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金（　　）万元。【客观案例题】

A.285.71

B.310.71

C.2666.67

D.2691.67

正确答案:A

答案解析:增值税=50000÷（1+5%）×5%=2380.95（万元），W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金=2380.95×（7%+3%+2%）=285.71（万元）。

8、2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（　　）万元。【单选题】

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

正确答案:B

答案解析:允许扣除项目金额=1200×（1+5%×10）+80=1880（万元）。

9、2018年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（　　）万元。【单选题】

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

正确答案:B

答案解析:该公司上述业务应缴纳关税=（30+1+0.39）×10%=3.14（万元）。

10、关于环境保护税，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B.环境保护税纳税人包括家庭和个人

C.环境保护税收入全部归地方

D.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

E.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：环境保护税税额为定额税和浮动定额税结合。