2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于增值税起征点的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.起征点的调整由当地人民政府规定

B.按期纳税的，起征点为月销售额 5000~20000 元（含本数）

C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300~500 元（含本数）

D.适用范围包括认定为一般纳税人的个体工商户

E.对销售额超过起征点的，对超过部分征收增值税

正确答案:B、C

答案解析:选项 A，起征点的调整由财政部和国家税务总局规定；选项 D，增值税起征点的适用范围限于个人，不包括认定为一般纳税人的个体工商户；选项 E，销售额超过起征点的，全额纳税。

2、下列行为免征增值税的是（ ）。【单选题】

A.职业培训机构提供培训服务

B.个人出租住房

C.供热企业向高新技术企业供热

D.从事蔬菜批发的纳税人销售蔬菜

正确答案:D

答案解析:选项 A：从事学历教育的学校提供教育服务免征增值税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。选项 B：个人出租住房，依照 5% 的征收率减按 1.5% 征收增值税。选项 C：对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。选项 D：对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

3、甲公司为增值税一般纳税人，2023 年 2 月基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入 40 万元，本月取得与收入直接挂钩的财政补贴 5 万元，对其他社会人员按市场价格提供餐饮服务，取得含税收入 135 万元；为职工提供免费餐饮服务，成本 45 万元。甲公司上述业务销项税额（ ）万元。【单选题】

A.13.16

B.10.61

C.12.88

D.10.19

正确答案:D

答案解析:甲公司上述业务销项税额 =（40+5+135）÷（1+6%）×6%=10.19（万元）。

4、水资源税试点地区发生下列取水行为，应缴纳水资源税的是（ ）。【单选题】

A.火力发电贯流式冷却取用水

B.水利工程管理单位调度水资源取水

C.农村集体经济组织从本集体经济组织的水库中取用水

D.抽水蓄能发电取用水

正确答案:A

答案解析:选项 BC，不缴纳水资源税；选项 D，免征水资源税。

5、符合条件的进口货物，可以以合同约定定价公式确定的结算价格为基础，确定关税完税价格，下列说法符合规定条件的有（ ）。【多选题】

A.自货物申报进口之日起 6 个月内，能够根据合同约定的定价公式确定结算价格

B.保税货物内销前，买卖双方已书面约定定价公式

C.货物运抵中华人民共和国境内前，买卖双方可以口头约定定价公式

D.结算价格不能确定的，能够根据合同约定评估价格

E.结算价格取决于买卖双方均无法控制的客观条件和因素

正确答案:A、B、E

答案解析:对同时符合下列条件的进口货物，以合同约定定价公式所确定的结算价格为基础确定完税价格：（1）在货物运抵中华人民共和国境内前或保税货物内销前，买卖双方已书面约定定价公式；（2）结算价格取决于买卖双方均无法控制的客观条件和因素；（3）自货物申报进口之日起 6 个月内，能够根据合同约定的定价公式确定结算价格；（4）结算价格符合《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》中成交价格有关规定。公式定价货物进口时结算价格不能确定，以暂定价格申报的，纳税义务人应当向海关办理税款担保。

6、下列关于增值税先征后退的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.少年儿童期刊出版适用增值税 50% 先征后退政策

B.外文图书出版适用增值税 100% 先征后退政策

C.少数民族文字出版物的印刷业务适用增值税 50% 先征后退政策

D.盲文图书出版适用增值税 100% 先征后退政策

正确答案:D

答案解析:选项 AD：专为少年儿童出版发行的报纸和期刊、盲文图书和盲文期刊执行增值税 100% 先征后退的政策。选项 B：各类图书（包括外文图书）、期刊、音像制品、电子出版物在出版环节执行增值税 50% 先征后退的政策，但规定执行增值税 100% 先征后退的出版物除外。选项 C：对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税 100% 先征后退的政策。

7、关于跨境电子商务零售进口商品，征收增值税，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.电子商务企业、电子商务交易平台、企业或物流企业作为代收代缴义务人

C.跨境电子商务企业、电子商务交易平台、企业或物流企业，商品自海关放行之日起 60 日内退货的，可以申请退税

D. 超过单次交易限值，累加后超过个人年度交易限值的单次交易，按一般贸易方式全额征税

E.已购买的电商进口商品可以进入国内市场再次销售

正确答案:A、B、D

答案解析:选项 C，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额；选项 E，已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售。

8、下列行为免征增值税的是（ ）。【单选题】

A.职业培训机构提供培训服务

B.个人出租住房

C.供热企业向高新技术企业供热

D.从事蔬菜批发的纳税人销售蔬菜

正确答案:D

答案解析:选项 A：从事学历教育的学校提供教育服务免征增值税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。选项 B：个人出租住房，依照 5% 的征收率减按 1.5% 征收增值税。选项 C：对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。选项 D：对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

9、境内单位或个人发生的下列行为适用增值税零税率的有（ ）。【多选题】

A.在境内运载旅客出境

B.无运输工具承运业务

C.航空运输

D.在境外运载货物入境

E.向境外提供完全在境外消费的设计服务

正确答案:A、C、D

答案解析:选项 B，无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。

10、下列服务按照“租赁服务”计算缴纳增值税的有（ ）。【多选题】

A.以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务

B.融资性售后回租服务

C.车辆停放服务

D.道路通行服务

E.融资租赁服务

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A，以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务按照“住宿服务”计算缴纳增值税；选项 B，融资性售后回租服务按照“金融服务”计算缴纳增值税。