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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑。分别取得含税收入3万元和1.5万元,开具增值税普通发票,销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。【单选题】
A.0.13
B.0.19
C.0.16
D.0.15
正确答案:D
答案解析:该企业当月应纳增值税=(3+1.5) ÷(1+3%) ×2%+2÷(1+3%) ×3%=0.15(万元)。
2、下列服务,一般纳税人可选简易计税的有( )。【多选题】
A.公共交通运输服务
B.劳务派遣服务
C.清包工方式建筑服务
D.融资性售后回租
E.人力资源外包服务
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,属于贷款服务,不属于可以选择简易计税的列举范围。
3、业务(3)甲厂应纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01
正确答案:D
答案解析:现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,不得从销售额中减除。业务(3)甲厂应纳消费税=1200×56%+500×150÷10000-206.86×80%=514.01(万元)。
4、关于增值税征收范围中,正确的有( )。【多选题】
A.道路通行服务按不动产租赁
B.向客户收取退票费按其他现代服务
C.融资租赁按金融服务
D.车辆停放按有形动产租赁
E.融资性售后回租按租赁服务
正确答案:A、B
答案解析:选项 C,属于租赁服务;选项 D,属于不动产租赁服务;选项 E,属于贷款服务。
5、土地增值税采用的税率形式是()。【单选题】
A.四级超率累进税率
B.五级超率累进税率
C.七级超额累进税率
D.五级超额累进税率
正确答案:A
答案解析:土地增值税采用四级超率累进税率。
6、委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。【单选题】
A.代收代缴
B.代售代缴
C.代征代缴
D.代扣代缴
正确答案:A
答案解析:委托加工应税消费品,除受托方为个人外,受托方需履行消费税代收代缴义务。
7、纳税人进口应税车辆自用,应计入车辆购置税计税依据的有( )。【多选题】
A.运抵我国输入地点起卸前的运费
B.进口消费税
C.进口关税
D.应税车辆成交价
E.进口增值税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:进口自用应税车辆计税依据=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=关税完税价格+关税+消费税,关税完税价格包括运抵我国输入地点起卸前的运费。
8、2019年6月1日起,部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有( )。【多选题】
A.自2019年 4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策
B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形
C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
D.第6个月增量留抵税额不低于100万
E.纳税信用等级为A级或B级
正确答案:A、B、C、E
答案解析:自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自 2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:(1)增量留抵税额大于零;(2)纳税信用等级为A级或者B级;(3)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形;(4)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
9、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.视同销售无形资产,为无形资产转让的当天
B.采取赊销方式销售货物,为实际收款的当天
C.采取托收承付方式销售货物,为发出货物的当天
D.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天
E.从事金融商品转让,为金融商品所有权转让的当天
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B,采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;选项 C,采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
10、某生产企业为增值税一般纳税人,于 2019 年 12 月销售其 2016 年 5 月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为 4500 万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元,税额为 253 万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为( )万元。【单选题】
A.108.71
B.152.00
C.405.00
D.296.29
正确答案:C
答案解析:一般纳税人转让其 2016 年 5月 1 日后取得(不含自建)的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款及价外费用为销售额计算销项税额。销项税额=4500×9%=405(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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