2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑。分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票，销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

正确答案:D

答案解析:该企业当月应纳增值税=(3+1.5) ÷(1+3%) ×2%＋2÷(1+3%) ×3%=0.15(万元)。

2、下列服务，一般纳税人可选简易计税的有（ ）。【多选题】

A.公共交通运输服务

B.劳务派遣服务

C.清包工方式建筑服务

D.融资性售后回租

E.人力资源外包服务

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D,属于贷款服务，不属于可以选择简易计税的列举范围。

3、业务（3）甲厂应纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.666.06

B.679.50

C.500.57

D.514.01

正确答案:D

答案解析:现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，不得从销售额中减除。业务（3）甲厂应纳消费税=1200×56%+500×150÷10000-206.86×80%=514.01（万元）。

4、关于增值税征收范围中，正确的有（ ）。【多选题】

A.道路通行服务按不动产租赁

B.向客户收取退票费按其他现代服务

C.融资租赁按金融服务

D.车辆停放按有形动产租赁

E.融资性售后回租按租赁服务

正确答案:A、B

答案解析:选项 C，属于租赁服务；选项 D，属于不动产租赁服务；选项 E，属于贷款服务。

5、土地增值税采用的税率形式是（）。【单选题】

A.四级超率累进税率

B.五级超率累进税率

C.七级超额累进税率

D.五级超额累进税率

正确答案:A

答案解析:土地增值税采用四级超率累进税率。

6、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。【单选题】

A.代收代缴

B.代售代缴

C.代征代缴

D.代扣代缴

正确答案:A

答案解析:委托加工应税消费品，除受托方为个人外，受托方需履行消费税代收代缴义务。

7、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.运抵我国输入地点起卸前的运费

B.进口消费税

C.进口关税

D.应税车辆成交价

E.进口增值税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:进口自用应税车辆计税依据＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）＝关税完税价格＋关税＋消费税，关税完税价格包括运抵我国输入地点起卸前的运费。

8、2019年6月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（ ）。【多选题】

A.自2019年 4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形

C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.第6个月增量留抵税额不低于100万

E.纳税信用等级为A级或B级

正确答案:A、B、C、E

答案解析:自2019年6月1日起，同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自 2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（1）增量留抵税额大于零；（2）纳税信用等级为A级或者B级；（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

9、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天

B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天

C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转让的当天

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；选项 C，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

10、某生产企业为增值税一般纳税人，于 2019 年 12 月销售其 2016 年 5 月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4500 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元，税额为 253 万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（ ）万元。【单选题】

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

正确答案:C

答案解析:一般纳税人转让其 2016 年 5月 1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款及价外费用为销售额计算销项税额。销项税额＝4500×9%＝405（万元）。