2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（）。【单选题】

A.利润分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

正确答案:A

答案解析:利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。

2、该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【单选题】

A.550.60

B.616.60

C.700.60

D.778.60

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额=1500×30%+100+66.60=616.60（万元）

3、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

B.从境外取得所得的个人，应由税务机关确定纳税地点

C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。

4、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有(）【多选题】

A.产权出典的房产

B.融资租赁的房产

C.无租使用其他单位的房产

D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

E.对外出租的房产

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 C，无租使用，就是整个租赁期间是不收租金的，这种情况应该是实际使用方按照房产余值计算缴纳房产税，选项 E，对外出租的房产从租计征房产税。

5、下列关于个人所得税表述正确的有（ ）。【多选题】

A.离退休人员按规定领取养老金免征个人所得税，另从原单位领取的过节费，按“工资、薪金所得”征税

B.纳税人有减税项目规定情形的，必须经主管税务机关批准才可享受减征政策

C.扣缴义务人应扣未扣个税的，按应扣税款50%以上3倍以下处以罚款

D.提前退休收入免征个人所得税

E.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个人取得的提前退休收入，应按工资薪金所得征税。

6、依据车船税的征收规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

B.对依法不需要购买机动车交通事故责任强制险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税

C.已办理退税的被盗车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

D.已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，同时已经缴纳的车船税可以申请退回

E.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

正确答案:A、B、C、E

答案解析:已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

7、根据车船税法的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税

B.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款

C.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案

D.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市财政部门规定

E.临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款；已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税；选项D，车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

8、根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个人取得遗作稿酬的，免征个人所得税

B.个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时，可在税前全额扣除

C.莫某获得了联合国教科文组织给予的科教奖金，免征个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

E.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：作者去世后，财产继承人取得遗作稿酬的，应按“稿酬所得”征收个人所得税；选项B：个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时以应纳税所得额30%限额内的部分，在税前扣除。

9、根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。【多选题】

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%

D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

E.取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%而非85%；选项C，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非75%。

10、2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的实际抵免额是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.5.00

C.7.50

D.6.50

正确答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万元，超过抵免限额，按限额5万元抵免即可。