2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、张三投资A公司（非上市公司）100万元，取得A公司100%的股权。两年后，张三将股份转让给李四，转让价格仍为100万元。转让时A公司的净资产为150万元，转让给李四后，A公司分配股利50万元。则张三和李四合计需要缴纳的个人所得税为（）万元。（不考虑其他相关税费）【单选题】

A.50

B.20

C.10

D.40

正确答案:B

答案解析:张三转让股权的价格低于对应净资产份额且无正当理由，应参照每股净资产或纳税人享有的股权比例对应的净资产份额核定股权转让收入，所以张三应缴纳个人所得税=（150-100）×20%=10（万元）；李四应缴纳个人所得税=50×20%=10（万元）。张三和李四共计应缴纳个人所得税20万元。

2、根据个人所得税法的相关规定,下列关于住房租金专项附加扣除的表述中,正确的有（）【多选题】

A.纳税人及其配偶主要工作城市相同且在主要工作城市均没有自有住房而发生的住房租金支出，经双方约定，可以选择由双方分别按扣除标准的 50% 扣除

B.纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查

C.住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除

D.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

E.住房租金支出扣除计算时间为租赁合同( 协议 ) 约定的房屋租赁期开始的次月至租赁期结束的次月

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 A:夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出; 选项E住房租金支出扣除计算时间为租赁合同 (协议 ) 约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同(协议 ) 的，以实际租赁期限为准。

3、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。【多选题】

A.有价证券的买入价以及买入时按规定缴纳的有关费用

B.取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关税费

C.建筑物的购进价格以及有关税费

D.纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由纳税人参照同类市场价格确定

E.机器设备的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用

正确答案:A、B、C、E

答案解析:纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由主管税务机关核定其财产原值。

4、对于自行申报缴纳个人所得税的纳税期限的规定，下列表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款应在每月或每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

B.纳税人年终一次性取得承包经营所得的，自取得收入之日起30日内申报缴纳个人所得税

C.纳税人取得的稿酬所得，应在取得当月申报纳税

D.个人取得来源于中国境外的应纳税所得，在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在我国纳税年度终了之日起30日内，向我国主管税务机关申报纳税

E.一个纳税年度内分次取得承包经营所得的纳税人，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后1个月内汇算清缴，多退少补

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项A：个体工商户的生产经营所得应纳的税款，实行按年计算、分月或分季预缴，由纳税人在每月或每季度终了后15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；选项C：纳税人取得的稿酬所得，应在取得所得次月15日内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税的纳税申报表；选项D：个人取得来源于中国境外的应纳税所得，在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国纳税年度终了、结清税款后的30日内，向中国主管税务机关申报纳税；选项E：一个纳税年度内分次取得承包经营所得的纳税人，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

5、2019年约翰取得的租赁收入应缴纳个人所得税（）元。【客观案例题】

A.1680

B.3600

C.3648

D.3840

正确答案:B

答案解析:修缮费每月最多扣800元，扣完为止。则7月租赁收入应纳个人所得税税额=（4000-800-800）×20%=480（元）；8月租赁收入应纳个人所得税税额=（4000-800-400）×20%=560（元）；9～12月租赁收入应纳个人所得税税额=（4000-800）×20%×4=2560（元）。2019年约翰取得的租赁收入应缴纳个人所得税=480+560+2560=3600（元）。