2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列房产中，应当免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.企业承典的房产

B.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

C.城市居民所有的自住用房

D.养老院自用的房产

E.企业办的幼儿园用房

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：企业承典的房产，由承典人缴纳房产税。

2、某公司2019年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受税收优惠，实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定，在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2019年度在我国实际应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.33.72

B.34.38

C.33.5

D.37

正确答案:C

答案解析:境外实纳所得税=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（万元）；视同其在境外已纳企业所得税=59.5÷（1-15%）×20%=14（万元），境外所得抵免限额=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（万元），汇总纳税时其境外所得应按境外视同已缴纳所得税额扣除，该公司2019年度在我国实际应缴纳企业所得税=[120+59.5÷（1-15%）]×25%-14=33.5（万元）。或者，应缴纳企业所得税=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（万元）。

3、下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（　）。 【多选题】

A.纳税人因建设项目施工临时占用耕地免征耕地占用税

B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照规定免征耕地占用税

C.占用草地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占用税

D.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%

E.某高校占用耕地建设校园，5年后搬迁至新校区，原占用耕地建设的校园改用于住宅建设，需补缴耕地占用税

正确答案:D、E

答案解析:选项A，征收耕地占用税；选项B，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项C，不征收耕地占用税。

4、甲公司于 2023 年 5 月与乙公司签订了以货易货合同，以共计 600000 元的钢材换取乙公司价值 800000 元的水泥，乙公司取得差价款 200000 元。下列各项中表述正确的有().(已知:上述金额均不含增值税，买卖合同印花税税率为 0.3‰)【多选题】

A.甲公司只能采用自行贴花完税的办法

B.甲公司 5月份应缴纳的印花税为 240元

C.甲公司可以按季或者按次申报缴纳印花税

D.甲公司应当自季度终了之日起 5 日内申报缴纳税款

E.税务机关针对以货易货合同总计应征收的印花税为 840元

正确答案:C、E

答案解析:选项 A:印花税可以采用粘贴印花税票或者由税务机关依法开具其他完税凭证的式缴纳。选项 BE:甲公司5月应缴纳的印花税 =(600000+800000) x 0.3‰=420(元双方总计应纳印花税 =420x2=840(元 )。选项 D:实行按季计征的，纳税人应当自季度了之日起 15 日内申报缴纳税款; 实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款。

5、甲企业2020年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（　）万元。【单选题】

A.5000

B.6000

C.9000

D.2000

正确答案:C

答案解析:以房产抵偿债务，按照房屋的折价款作为计税依据缴纳契税，本题中的折价款为9000万元。