2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十一章 非税收入5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、残保金按（ ）计算，缴纳时间各省、自治区、直辖市规定各不相同。【单选题】

A.月

B.季

C.半年

D.年

正确答案:D

答案解析:残保金按年计算，缴纳时间各省、自治区、直辖市规定各不相同。

2、甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税 750000元、城市维护建设税70700元。甲公司当月应缴纳教育费附加和地方教育附加合 计 （ ） 元 。【单选题】

A.41035

B.16535

C.50500

D.54035

正确答案:C

答案解析:教育费附加、地方教育附加的计费依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税 税额”，甲公司当月应缴纳教育费附加和地方教育附加=（260000+750000）×（3%+ 2%）=50500（元）。【拓展】 教育费附加、地方教育附加的计费依据和城建税一致，均是 “实际缴纳 的增值税、消费税税额”。三者统称“附加税费”，无独立的征税对象，除税率、征 收比率不一致，其他各要素基本一致。

3、下列属于油价调控风险准备金缴费人的有（ ）。【多选题】

A.生产汽油的甲生产经营企业

B.委托加工柴油的乙生产经营企业

C.受托加工汽油的丙生产经营企业

D.进口润滑油的丁生产经营企业

E.进口石脑油的戊生产经营企业

正确答案:A、B

答案解析:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口汽油、柴油的成品油生产经营企 业为油价调控风险准备金的缴费人。【拓展】 对象：仅针对汽油、柴油，不包括其他成品油；环节：针对生产、委托加工和进口环节，不包括批发、零售环节。

4、下列项目属于非税收入的有（ ）。【多选题】

A.行政事业性收费

B.社会保险费

C.计入缴存人个人账户的住房公积金

D.中央银行收入

E.特许经营收入

正确答案:A、D、E

答案解析:非税收入，是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会 团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的 各项收入，不包括社会保险费、住房公积金（指计入缴存人个人账户部分）。（1）非税收入，项目种类多，征收形式多样。做题时，建议反向记忆不包括的几个 常见项目，排 除 法选出非税收入包括的项目即可。（2）不属于非税收入的项目：①社会保险费、住房公积金（指计入缴存人个人账户部分）；②工会经费；③ 政府提供准公共服务取得的收入——政府将从私人部门或“第三方机构”购买的 公共服务提供给特定主体而取得的收入。

5、关于国家留成油收入，下列说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.国家留成油收入的缴费人为中石油、中石化、中海油三大石油企业

B.国家留成油收入的征收范围，为在中华人民共和国陆地领域和所辖海域内，对外 合作勘探开发生产石油的企业实现的国家留成油变价款

C.一般情况下，石油企业上缴的留成油收入等于总收入减除增值税、矿区使用费等 费用的余额，乘以合同约定的比例

D.中石化、中石油、中海油按年申报缴纳

正确答案:D

答案解析:选项 D： 中海油按月申报缴纳，中石化、中石油按年申报缴纳。