2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列情形所占用的土地，免征城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.景区实景演出舞台占用的土地

B.自收自支事业单位自用的土地

C.海关无偿使用机场的土地

D.农副产品加工厂占用的土地

正确答案:C

答案解析:选项 ABD，没有免征城镇土地使用税的规定。

2、上述业务中，物流公司和股东王某合计应缴纳契税（ ）万元。【组合型选择题】

A.56

B.96

C.28

D.136

正确答案:D

答案解析:物流公司应缴纳契税 =2000×4%=80（万元）。股东王某应缴纳契税 =1400×4%=56（万元）。合计金额 =80+56=136（万元）。

3、根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列新开账户中，无须开展尽职调查的有（ ）。【多选题】

A.为不动产销售而开立的账户

B.政策性银行为执行政府决定开立的账户

C.未享受税收优惠的退休金账户

D.专为支付税款而开立的账户

E.保险公司之间的补偿再保险合同账户

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，享受税收优惠的退休金账户无须开展尽职调查。

4、根据 OECD 国际税收协议划分标准，资本利得税属于（ ）。【单选题】

A.财产净值税

B.财产转移税

C.个别财产税

D.不动产税

正确答案:B

答案解析:财产转移税，是对出售资产取得的收益和对转移财产征收的税，如资本利得税、遗产税和赠与税。

5、某房地产开发企业以招标方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金 12000 万元，土地补偿费 500万元，征收补偿费 300 万元，收到财政返还土地出让金 2000 万元，契税税率 4%，应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】

A.512

B.400

C.432

D.500

正确答案:A

答案解析:土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。不得因减免土地出让金，而减免契税。应缴纳的契税 =（12000+500+300）×4%=512（万元）。

6、 下列合同中应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.个人出租住房签订的租赁合同

B.保险公司与农业生产者订立的农业保险合同

C.国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同

D.养老服务机构采购卫生材料书立的买卖合同

正确答案:D

答案解析:选项 D，非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税。养老服务机构采购的照章纳税。选项 ABC 免征印花税。

7、关于个人独资企业所得税征收管理，正确有（ ）。【多选题】

A. 投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别计算各企业的应纳税所得额，并据此确定适用税率计算缴纳个人所得税

B.持有权益性投资的个人独资企业，一律采用查账征收方式计征个人所得税

C.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可相互弥补

D.个人独资企业以投资者为纳税人

E.实行核定征收的投资者，不得享受个人所得税的优惠政策

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A，投资者兴办两个或两个以上企业的，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，其应纳税额的具体计算方法为：汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补激税额；选项 C，投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

8、个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.服务业

B.饲养业

C.养殖业

D.种植业

正确答案:A

答案解析:个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。

9、下列船舶，免征船舶吨税的有（ ）。【多选题】

A.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

B.船舶吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船舶

C.中止运营进行修理维护的油轮

D.应纳税额在人民币 50 元以下的船舶

E.防疫隔离且不上下客货的船舶

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

10、下列用地行为，免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.水电站发电厂房用地

B.机场候机楼用地

C.福利性老年人康复中心用地

D.火电厂厂区围墙外的输油管道用地

E.向农村居民供水的自来水公司自用的办公用地

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税。对其他用地给予免税照顾；选项 B，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。