2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据中小微企业新购置的设备器具加速折旧的规定，下列说法正确的是(）。【单选题】

A.购置的设备、器具包含房屋、建筑物在内的固定资产

B.从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派用工人数

C.中小微企业2022 年新购置的单位价值在 500 万元以上的设备，当年度未选择享受按照单位价值的一定比例在企业所得税税前扣除的，以后年度可以再变更享受

D.资产总额指标应按上一会计年度末资产总额确定

正确答案:B

答案解析:选项 A，设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产，选项 C，中小微企业可根据自身生产经营核算需要，自行选择享受按照单位价值的一定比例在企业所得税税前扣除政策，按季(月)在预缴申报时即可享受。但是，当年度未选择享受的以后年度不得再变更享受，选项 D，资产总额指标应按企业全的季度平值确定

2、计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。【单选题】

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

正确答案:A

答案解析:当年会计上的折旧=400×（1-8%）÷5÷2=36.8（万元）当年所得税允许的折旧=400×（1-8%）÷10÷2=18.4（万元）所以，安全设备折旧费影响所得额调增18.4万元（36.8-18.4）。

3、自2022年1月1日起，对企业出资给高等学校用于基研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按一定比例在税前加计扣除。该比例是(）【单选题】

A.50%

B.75%

C.100%

D.200%

正确答案:C

答案解析:自2022年1月1日起对企业出资给非营性科学术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除、并可按100%在税前加计扣除。

4、该企业2019年税前准予扣除的财务费用为(    )万元。【客观案例题】

A.12

B.40

C.28

D.30

正确答案:C

答案解析:非金融企业向非居民企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除2019年企业所得税税前准于扣除的财务费用=40-(30-300x6％)=28(万元)

5、下列说法符合企业所得税关于保险公司缴纳的保险保障基金规定的有（ ）。【多选题】

A.投资型财产保险业务，有保证收益，缴纳的保险保障基金不得超过业务收入的0.08%准予据实扣除

B.财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的5%，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除

C.保险公司按规定提取的未到期责任准备金，准予在税前扣除

D.保险公司实际发生的各种保险赔偿，可以直接在所得税前扣除

E.已发生已报案未决赔偿准备金，按最高不超过当期已经提出的保险赔偿款或者给付金额的100%提取

正确答案:A、C、E

答案解析:财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的6%，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除；保险公司实际发生的各种保险赔偿、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除。