2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列收入中，应按完工进度确认企业所得税收入的有（　　）。【多选题】

A. 宣传媒介的收费    

B.为特定客户开发软件的收费

C.提供设备的特许权费 

D.单独的安装费

E.广告的制作费

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；选项C，在交付资产或转移资产所有权时确认收入。

2、某港务公司于 2021 年 6 月 30 日购入拖船 2 艘，发动机功率为 6 000 千瓦艘，增值税专用发票注明开票时间为 7 月 1 日。机动船舶净吨位超过 2 000 吨但不超过 10 000 吨的，年税额为 5 元 / 吨。2021 年该公司应缴车船税（　　）元。【单选题】

A.11 725

B.20 100

C.23 450

D.10 050

正确答案:D

答案解析:2021 年该公司应缴车船税＝ 6 000×0.67×5×2×6÷12×50% ＝10 050（元）。

3、非居民企业取得的下列利息所得免征企业所得税的有（　　）。【多选题】

A.外国政府向中国居民提供贷款取得的利息所得

B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

C.境外跨国公司企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

D. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

E.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

正确答案:B、D、E

答案解析:非居民企业取得下列所得免征企业所得税：①外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；②国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；③经国务院批准的其他所得

4、乙企业 2022 年计算应纳税所得额实际抵扣的创业投资额为（　　）万元。【单选题】

A.240

B.420

C.350

D.700

正确答案:A

答案解析:可以抵扣的创业投资额＝ 1 000×50%×70% ＝ 350（万元）。法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的 70% 抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得，分得的所得只有 400×60% ＝ 240（万元），所以实际抵扣只能抵扣 240 万元。

5、居民陶先生及 70 岁父亲 2021 年发生的医药费支出，在扣除医保报销后个人负担金额分别为 16 000 和 92 000，陶先生 2022 年综合所得年度汇算清缴可以扣除的大病医疗的最高金额是（　　）元。【单选题】

A.1 000

B.78 000

C.16 000

D.80 000

正确答案:A

答案解析:在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过 15 000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80 000 元限额内据实扣除。

6、居民个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A. 国家金融债券的利息收入

B.储蓄存款的利息收入

C.企业债券的利息收入

D.证券交易结算资金的利息收入

正确答案:C

答案解析:国债和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自 2008 年 10 月9 日起，对居民个人储蓄存款利息所得和证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。储蓄存款的利息收入，免征个人所得税。

7、甲公司（小规模纳税人）2022 年 8 月签订一份货物运输合同，合同注明货物价款为100 万元，运输费 8 万元，装卸费 2 万元。签订一份财产保险合同，注明财产价值200 万元，保险费 5 万元。甲公司本月应缴纳印花税（　　）元。（合同价款均不含税，当地政府依据“六税两费”规定，按 50% 的幅度减征印花税）【单选题】

A.190

B.37

C.40

D.45

正确答案:B

答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产金额。甲公司本月应缴纳印花税＝（80 000×0.3‰ ＋ 50 000×1‰）×50% ＝ 37（元）。

8、符合居民条件的外资企业个人，从境内任职单位取得的下列所得中免征个人所得税的是（　　）。【单选题】

A. 定额包干形式的出差补贴   

B.实报实销形式的住房补贴

C.现金形式的伙食补贴   

D.定额包干形式的搬迁费

正确答案:B

答案解析:选项 AD，员工出差，食宿包干，差旅补助需要缴纳个人所得税；选项 B，企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税；选项 C，公司给员工人人有份的现金形式餐费补贴属于不得免税的福利费，应当并入职工的当月工资薪金收入计缴个人所得税。

9、企业持有的下列资产中，所计提的折旧准予在企业所得税税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.生产经营用仪器 

B.展示用艺术品

C.尚未投入使用的厂房

D. 以经营租赁方式租出的汽车

E. 以融资租赁方式租入的机床

正确答案:A、C、D、E

答案解析:企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。

10、个人取得的下列所得的应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.作者将自己文学作品著作权提供他人使用取得的所得

B.财产继承人取得的遗作稿酬收入

C.摄影爱好者在任职杂志上发表摄影作品取得的收入

D.作者将自己文学作品手稿复印件公开拍卖取得的所得

E.作者将自己文学作品书稿原件公开拍卖取得的所得

正确答案:A、D、E

答案解析:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。