2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、 进一步深化税收征管改革的意见指出，着力打造高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务的突破口是（ ）。【单选题】

A.服务纳税人、缴费人

B.发票电子化改革

C.应用大数据收集

D.金税工程

正确答案:B

答案解析:《关于进一步深化税收征管改革的意见》指出：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。

2、以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的审核方法是（ ）。【单选题】

A.复算法

B.控制计算法

C. 核对法

D.调节法

正确答案:D

答案解析:调节法是以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的方法。

3、下列属于税收保全的情形的有（ ）。【多选题】

A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

C.通知出入境管理机构阻止纳税人出境

D.书面通知纳税人开户银行扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款

E.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

正确答案:A、B、E

答案解析:税收保全措施包括税务机关书面通知银行或者其他金融机构冻结存款；扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

4、 税务师在审核个人独资企业个人所得税时发现该个人独资企业有从投资的有限责任公司取得分红，正确的处理是（ ）。【单选题】

A.并入经营所得，按经营所得缴纳个人所得税

B.不并入经营所得，作为税后利润分配免征个人所得税

C.不并入经营所得，作为权益性投资收益免征个人所得税

D.不并入经营所得，单独按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

正确答案:D

答案解析:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利”所得项目计征个人所得税。

5、 下列税金通过“应交税费”核算的是（ ）。【单选题】

A.耕地占用税

B.房产税

C.契税

D.车辆购置税

正确答案:B

答案解析:应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

6、以下证据资料不得作为涉税鉴证依据的有（ ）。【多选题】

A.以审阅、查阅换取的证据材料

B.以偷拍、偷录等手段获取的证据材料

C.无正当理由超出举证期限提供的证据材料

D.以检查盘点获取的证据材料

E.以欺诈、胁迫等手段获取的证据材料

正确答案:B、C、E

答案解析:下列证据材料不得作为鉴证依据：（1）违反法定程序收集的证据材料；（2）以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；（选项 B）（3）以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料；（选项 E）（4）无正当事由超出举证期限提供的证据材料；（选项 C）（5）无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品；（6）无法辨明真伪的证据材料；（7）不能正确表达意志的证人提供的证言；（8）不具备合法性、真实性的其他证据材料。

7、下列增值税一般纳税人中，适用以一个季度为纳税申报期的是（ ）。【单选题】

A.代理记账公司

B.房地产开发企业

C.涉税专业服务机构

D.财务公司

正确答案:D

答案解析:以 1 个季度为纳税期限的适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

8、某企业系增值税一般纳税人，2022 年销售额合计 800 万元，其中，企业提供货运服务的销售额是300 万元，仓储服务销售额 350 万元，住宿服务销售额 150 万元。该企业 2023 年度的增值税可采用的加计扣除政策是（ ）【单选题】

A.按 5% 加计扣除

B.按 10% 加计扣除

C.按 15% 加计扣除

D.不适用加计扣除

正确答案:A

答案解析:仓储服务属于现代服务业，生产性服务业一般纳税人提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%，2023 年增值税可以按照 5% 进行加计抵减。单独提供住宿服务的销售额占全部销售额的比重没有超过 50%，2023 年增值税不能按照 10% 进行加计抵减。

9、下列纳税人在市场监督管理部门办理简易注销后，下列属于免于到税务机关办理《清税证明》的情形有（ ）。【多选题】

A.未设置账簿的

B.未办理过涉税事宜的

C.被市场监督管理部门吊销营业执照的

D. 未取得收入的

E.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的

正确答案:B、E

答案解析:向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免于到税务机关办理《清税证明》：（1）未办理过涉税事宜的；（2）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的。

10、下列属于“六税两费”减免政策的税种有（ ）。【多选题】

A.城市维护建设税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.耕地占用税

E.房产税

正确答案:A、B、D、E

答案解析:“六税两费”是指资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。