2024年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十六章 所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、大山公司 2022 年度的所得税费用金额为 () 万元。【单选题】

A.1.24

B.14.37

C.24.22

D.29.37

正确答案:B

答案解析:当期所得税为 0，递延所得税费用=递延所得税负债(期末余额 一 期初余额)-递延所得税资产 (期末余额 - 期初余额 ) = (0-10) - (18.13-37.5-5) =14.37 (万元),因此所得税费用为 14.37 万元。

2、2023年度长城公司应确认的所得税费用为( )万元。【客观案例题】

A.150

B.188.5

C.160

D.122.5

正确答案:C

答案解析:2023年度长城公司应确认的所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=201+(1500x10%x25%【递延所得税负债当期发生额】-78.5【递延所得税资产当期发生额】)=201-41=160(万元)。或:所得税费用=[700+40(不合理工资薪金)-100(免税)]x25%=160(万元)。

3、大山公司2022 年度应确认的“所得税费用”金额为()万元。【客观案例题】

A.3000

B.3345

C.3330

D.2692.5

正确答案:A

答案解析:2022年期初递延所得税负债的余额为 330万元，期末余额为0(因为投资性房地产已经对外处置，暂时性差异消除，所以本期递延所得税负债减少 330 万元;所得税费用=当期所得税3330+ 递延所得税费用(-330)=3000(万元)。借:所得税费用  3000[差额]递延所得税负债  330贷:应交税费一-应交所得税  3330或:所得税费用=不考率暂时性差异的应纳税所得额×所得税税率=12000×25%=3000(万)

4、大山公司 2022年度应交企业所得税金额为()万元。【客观案例题】

A.3000

B.3345

C.3330

D.2692.5

正确答案:C

答案解析:因投资性房地产处置计入当期利润总额的金额=7200-7500=-300(万元)，应入应纳税所得额的金额=实际处置收入 7200- 上年末的计税基础6180=1020 (万元)[或应计入应纳税所得额的金额=实际处置收入7200- 当期税法折旧210- 当期计提折旧后的计税基础(6180-210)=1020(万元)]所以应纳税调整增加额 =1020-(-300)=1320(万元)，2022 年度当期所得税(应交所得税)=(12000+1320) ×25%=3330 (万元)。

5、2022 年 12 月 31 日，大山公司对小江公司的长期股权投资的账面价值为 () 万元。【单选题】

A.3392

B.3401.5

C.3402

D.3411.5

正确答案:B

答案解析:大山公司的账务处理如下：借:长期股权投资一-投资成本3000贷:银行存款3000借:长期股权投资-投资成本200贷:营业外收入200(16000x20%-3000)调整后的净利润=1000-[(500-300)-(500-300)/10 x 6/12] x(1-25%)=857.5(万元)。借:长期股权投资一-损益调整 171.5(857.5 x 20% )贷:投资收益171.5小江公司其他债权投资公允价值上升确认的税后其他综合收益 =200x (1-25%) =150(万元 )。借:长期股权投资一-其他综合收益30(150 x20%)贷:其他综合收益30大山公司拟长期持有对小江公司的投资，因而长期股权投资产生的暂时性差异无须确认递延所得税。2022 年 12 月 31 日，长期股权投资的账面价值 =3000+200+171.5+30=3401.5(万元 )。