2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司应缴纳土地增值税（　　）万元。【组合型选择题】

A.4 253.91

B.3 000.92

C.2 323

D.4 007.21

正确答案:B

答案解析:不含增值税收入＝ 20 000÷80% － 1 190.48 ＝ 23 809.52（万元）。增值额＝ 23 809.52 － 14 495.30 ＝ 9 314.22（万元）。增值率＝ 9 314.22÷14 495.30×100% ＝ 64.26%，适用税率为 40%，速算扣除数为 5%。应缴纳土地增值税＝9 314.22×40% － 14 495.30×5% ＝ 3 000.92（万元）。

2、关于烟叶税的税法，正确的有（　　）。【多选题】

A.纳税义务发生月终了之日起 5 日内缴纳税款

B.征税对象为烤烟叶、晾晒烟叶

C.按月计征烟叶税

D.税率为 10%

E.纳税人为烟叶销售方

正确答案:B、C

答案解析:选项 A，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15日内申报缴纳税款；选项 D，烟叶税实行比例税率，税率为 20%；选项 E，在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税纳税人，烟叶的生产销售方不是烟叶税的纳税人，烟叶税的收购方是烟叶税的纳税人。

3、该企业当月应纳车辆购置税（　　）万元。【单选题】

A.37.75

B.46.49

C.51.99

D.32.25

正确答案:D

答案解析:业务（4）应纳车辆购置税＝ 5×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×10%＝ 4.75（万元）。业务（5）应纳车辆购置税＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×10% ＝ 27.50（万元）。该企业当月应纳车辆购置税＝ 4.75 ＋ 27.50 ＝ 32.25（万元）

4、某航空公司为一般纳税人，具有国际运输经营资质，2022 年 5 月购进飞机零配件，取得的增值税专用发票，注明金额 600 万，税额 78 万；开展航空运输服务，开具增值税普通发票，取得的收入，包括国内运输收入 2 000 万，国际运输收入 500 万；为客户办理退票，向客户收取退票费收入 10 万元，上述收入均分别核算，其中以上收入均含税，该航空公司应缴纳增值税（　　）万。【单选题】

A.128.99

B.129.25

C.87.71

D.87.96

正确答案:C

答案解析:该航空公司应缴纳的增值税＝ 2 000÷（1 ＋ 9%）×9% ＋ 10÷（1 ＋ 6%）×6% － 78 ＝ 165.14 ＋ 0.57 － 78 ＝ 87.71（万元）。

5、下列情形不征收增值税的有（　　）。【多选题】

A.纳税人取得与销售收入直接挂钩的财政补贴收入

B.个人存款利息

C.保险人获得的保险赔款

D.单位为聘用员工提供服务

E.工会收取的会费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应计算缴纳增值税。

6、根据税法的内容，税法具有（　　）。【单选题】

A.综合性

B.单一性

C.程序性 

D.实体性

正确答案:A

答案解析:税法的特点可以概括为以下几个方面：①从立法过程来看，税法属于制定法；②从法律性质来看，税法属于义务性法规；③从内容来看，税法具有综合性。选项 A 正确

7、某珠宝商店为增值税一般纳税人，2022 年 3 月销售金银首饰，取得销售收入含税价40.68 万，销售珍珠首饰取得销售收入含税价 22.6 万元，采取以旧换新方式销售铂金首饰，旧铂金首饰收回作价 4 万元，实际收取价款 29.38 万元，该商店上述业务应缴纳消费税为（　　）万元。【单选题】

A.5.1

B.3.1

C.3.28

D.5.28

正确答案:B

答案解析:应缴纳的消费税＝ 40.68÷（1 ＋ 13%）×5% ＋ 29.38÷（1 ＋ 13%）×5% ＝ 3.1（万元）。

8、下列项目中的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。【多选题】

A.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

B.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务

C.用于简易计税方法计税项目的购进货物

D.用于集体福利的购进货物

E.用于免征增值税项目的购进货物

正确答案:A、C、D、E

答案解析:提供保险服务的纳税人以“实物赔付”方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣；以“现金赔付”方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。

9、A 省甲煤矿企业（非小型微利企业）为增值税一般纳税人，2022 年 1 月销售原煤取得不含增值税收入 650 万元，从 B 省乙煤矿收购洗选煤取得增值税专用发票注明金额150 万元，将其与自采的洗选煤混合并全部对外销售，取得不含税销售额 480 万元，已知原煤资源税税率为 6%，洗选煤资源税税率 A 省和 B 省均为 5%。甲煤矿本月应缴纳资源税是（　　）万元。【单选题】

A.49 

B.54

C.55.5

D.63

正确答案:C

答案解析:应缴纳的资源税＝ 650×6% ＋（480 － 150）×5% ＝ 55.5（万元）

10、关于跨境电子商务零售进口商品税收征管，下列说法错误的是（　　）。【单选题】

A.跨境电子商务零售进口商品至海关放行之日起 30 日内退货的可申请退税

B.单次交易限值以内进口的商品按法定应纳税额的 50% 征收消费税或增值税

C.进口商品的关税完税价格为实际交易价款，包括货物零售价格、运费和保险费

D.跨境电子商务零售进口商品购买的个人为纳税人

正确答案:B

答案解析:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为零；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 70% 征收。