2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。【多选题】

A.以土地使用权作价投资到其他的企业

B.以土地使用权抵债

C.以获奖方式承受土地使用权

D.以受赠方式承受土地使用权

E.以经营租赁方式租入的土地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以经营租赁方式租入的土地，土地使用权权属并没有发生转移，不征收契税。

2、2019年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2019年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正确答案:D

答案解析:由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元），该居民企业2019年应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5 x25%=10.63（万元）。

3、某农户有一处花圃，占地1200平方米，2020年3月将其中的1100平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（ ）。【单选题】

A.1250元

B.2500元

C.15000元

D.30000元

正确答案:A

答案解析:占用花圃改造果园，不缴纳耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=100×25×50%=1250（元）。

4、小汽车生产企业为居民企业，已知该企业应纳税所得额与资产总额都符合小型微利企业认定条件，该年度从业人数季度平均值分别为260 人、360 人、240 人、320 人，则判定小型微利企业时，该企业从业人数为()人。【单选题】

A.260

B.295

C.300

D.740

正确答案:B

答案解析:从业人数应当按照企业全的季度平均值确定。计算公式如下：全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4；全年季度平均值=(260+360+240+320)/4=295(人)。

5、下列各项中，承受房产的一方应当缴纳契税的有（ ）。【多选题】

A.以房产抵债

B.房产赠与

C.以房产作价投资到非本人经营的公司

D.子女继承父母的房产

E.融资租赁期间的房产

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：法定继承人继承房屋权属，不缴纳契税；选项E：融资租赁期间的房产，所有权没有发生转移，不缴纳契税。

6、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.丙企业缴纳契税0.9万元

B.丙企业缴纳契税1.2万元

C.乙企业缴纳契税0.9万元

D.乙企业缴纳契税0.84万元

E.甲企业缴纳契税0.84万元

正确答案:B、C

答案解析:乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2（万元）

7、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式

B.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积

D.城镇土地使用税的纳税期限由省自治区、直辖市的地方税务局确定

正确答案:A

答案解析:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税；城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积；城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

8、陆某从M和N公司取得的工资薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.20675

B.18090

C.29200

D.33775

正确答案:B

答案解析:1-2月个税=[（5000+4000-3500）×20%-555]×2=1090（元）3-11月份工资所得个税=[（5000+6000-3500）×20%-555]×9=8505（元）12月工资个税和监事费个税=（5000+6000+30000-3500）×30%-2755=8495（元）合计为1090+8505+8495=18090（元）

9、下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费

C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库

D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

E.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

正确答案:C、D、E

答案解析:扣缴义务人中的驻华机构不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构；税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费；扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库。

10、张某2月应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.126

B.246

C.372

D.495

正确答案:B

答案解析:应预扣预缴税额=(8500×2+500×2+800×2-600×2+4000-5000×2)×3％-126=246(元)