2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列业务中，需要在移送环节缴纳消费税的是（　　）。【单选题】

A.地板厂将委托加工收回的应税实木素板用于连续生产高端实木地板

B.汽车厂将新研制的应税小汽车用于碰撞试验

C.日化厂将自产高档化妆品用于职工福利

D.卷烟厂将自产的烟丝连续生产卷烟

正确答案:C

答案解析:选项 AD，需要在最终对外销售时缴纳消费税，同时可以抵扣之前环节的消费税；选项 B，不缴纳消费税。

2、下列行为应缴纳车辆购置税的有（　　）【多选题】

A.获奖自用应税小汽车   

B.自产自用应税小汽车

C.自产自用汽车挂车

D.购买自用电动摩托车

E. 受赠自用应税小汽车

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，不属于车辆购置税征税范围。

3、下列税额作为城市维护建设税计税依据的有（　　）。【多选题】

A.增值税免抵税额

B.进口环节缴纳的增值税

C.实际缴纳的增值税、消费税

D.直接减免的增值税、消费税

E.进口应税消费品缴纳的消费税

正确答案:A、C

答案解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额，包括增值税免抵税额，不包括进口环节缴纳的“两税”税额及直接减免的“两税”税额。

4、业务（2）可抵扣进项税额（　　）万元。【组合型选择题】

A.1.66

B.10.52

C.10.35

D.10.58

正确答案:B

答案解析:购进货物、应税服务取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。业务（2）可抵扣进项税额＝ 90÷（1 ＋ 13%）×13% ＋ 2÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 10.52（万元），选项 B 正确。

5、进口自用应税车辆计算车辆购置税的依据是（　　）。【单选题】

A.关税完税价格 

B.进口应税车辆的自重吨数

C.组成计税价格

D.同类应税车辆平均市场价格

正确答案:C

答案解析:纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。

6、在不考虑农产品核定扣除范围的情况下，关于农产品进项税额的扣除，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税人购进农产品用于生产 13% 税率货物的，可以按 9% 税率凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额，另外 1% 是在生产领用当期加计抵扣进项税额

B.从小规模纳税人取得农产品增值税专用发票，以增值税专用发票注明的金额为进项税额

C.纳税人购进农产品开具农产品收购发票，以农产品收购发票上注明的农产品卖价和 10% 的扣除率计算进项税额

D.纳税人购进农产品取得农产品销售发票，以农产品销售发票上注明的农产品买价和 10% 的扣除率计算进项税额

正确答案:A

答案解析:选项 B，从按照简易计税方法依照 3% 征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9% 的扣除率计算进项税额；选项 CD，纳税人取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和 9% 的扣除率计算进项税额，若用于生产13% 税率货物的，在生产领用环节加计抵扣 1% 进项税额。

7、根据税法的内容，税法具有（　　）。【单选题】

A.综合性

B.单一性

C.程序性 

D.实体性

正确答案:A

答案解析:税法的特点可以概括为以下几个方面：①从立法过程来看，税法属于制定法；②从法律性质来看，税法属于义务性法规；③从内容来看，税法具有综合性。选项 A 正确

8、下列情形不适用出口免税并退税政策的是（　　）。【单选题】

A.出口企业境外投资的出口货物

B.出口企业出口含黄金成分的货物

C.出口企业出口货物

D.出口企业对外提供加工、修理修配劳务

正确答案:B

答案解析:选项 B，属于增值税只免不退政策。

9、A 炼油厂当月应缴纳消费税（　　）万元。【单选题】

A.109.33

B.13.08

C.111.86

D.10.55

正确答案:B

答案解析:A 炼油厂销售用废弃的植物油生产的生物柴油，免征消费税。业务（3）应缴纳的消费税＝（50 ＋ 12）×1 388×1.52÷10 000 ＝ 13.08（万元）。

10、下列项目中的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。【多选题】

A.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

B.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务

C.用于简易计税方法计税项目的购进货物

D.用于集体福利的购进货物

E.用于免征增值税项目的购进货物

正确答案:A、C、D、E

答案解析:提供保险服务的纳税人以“实物赔付”方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣；以“现金赔付”方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。