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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、按照现行资源税的规定,下列说法错误的有( )。【多选题】
A.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
B.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向核算地主管税务机关缴纳
C.扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D.联合企业收购未税矿产品,按应税产品生产开采地适用税额计税
E.扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地
正确答案:B、D
答案解析:选项B,扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳;选项D,独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。与本单位矿种不同的未税矿产品,以及其他收购单位收购的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。收购地没有相同品种矿产品的,按收购地主管税务机关核定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。
2、代理填写印花税纳税申报填表时,对于“计税金额”栏填写正确的是( )。【单选题】
A.货物运输合同记载金额5000元,其中装卸费500元,本栏填写5000元
B.一年期借款合同记载借款本金为1000万元,年利率为5%,本栏填写50万元
C.产权转移书据记载房产转让收入分两期支付,第一期55万元,第二期45万元,本栏填写100万元
D.以货换货方式签订销售换货合同,记载销售金额40万元,换人货物金额50万元,企业支付10万元差价,本栏填写100万元
正确答案:C
答案解析:选项A,货物运输合同的计税依据不包括装卸费收入;选项B,借款合同的计税依据是借款金额;选项D,以货易货合同相当于既购货又销货,应该按照购货金额50万元和销货金额40万元的合计金额90万元作为计税依据缴纳印花税。
3、根据《增值税暂行条例》的规定,下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。【单选题】
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.企业用于生产免税货物的外购材料
正确答案:D
答案解析:用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额,不得从销项税额中抵扣。
4、下列有关消费税的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.纳税人将生产的应税消费品用于偿还债务的,应当照章缴纳消费税
B.随啤酒销售取得的包装物押金,无论是否返还,都应征收消费税
C.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为货物到岸的当天
D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,在移送使用时缴纳消费税
正确答案:A
答案解析:选项B:啤酒属于从量定额征收消费税的应税消费品,无论包装物是否返还,不再对包装物押金征收消费税;选项C:纳税人进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天;选项D:纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不征收消费税。
5、甲医药生产企业为增值税一般纳税人,2020年3月20日将自产的一批药品对外捐赠,货物成本是70万元,出厂销售不含税价是100万元,货物适用的增值税税率是13%,不考虑城建税及教育费附加、地方教育附加,甲企业应作会计分录为( )。【单选题】
A.借:营业外支出 1000000 贷:库存商品 1000000
B.借:营业外支出 700000 贷:库存商品 700000
C.借:营业外支出 830000 贷:库存商品 700000 应交税费——应交增值税(销项税额) 130000
D.借:营业外支出 1130000 贷:库存商品 1000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 130000
正确答案:C
答案解析:企业将自产货物对外捐赠,会计上一般不确认收入。增值税应当视同销售按同类货物的不含税销售价格计算销项税。
6、下列关于税款征收采取强制执行措施的说法,错误的是( )。【单选题】
A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关就可以采取强制执行措施
B.税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行
C.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内
D.税务机关采取强制执行措施可扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖、变卖所得抵缴税款
正确答案:A
答案解析:选项A,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。
7、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的有( )。【多选题】
A.企业之间支付的管理费
B.企业违反合同支付的赔偿金
C.银行内营业机构之间支付的利息
D.企业内营业机构之间支付的租金
E.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
正确答案:A、D、E
答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
8、以下各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。【单选题】
A.支付给母公司的管理费
B.按规定缴纳的财产保险费
C.以现金方式支付给某中介公司的佣金
D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
正确答案:B
答案解析:选项A:企业之间支付的管理费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;选项C:除委托个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在所得税前扣除;选项D:企业通过公益性社会团体或者县级(含县级)以上人民政府及其部门发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,纳税人发生的直接捐赠支出,不得在税前扣除。
9、2019年5月,增值税一般纳税人企业甲公司,初次购入一台增值税税控系统专用设备,支付不含税价款3000元,增值税税款390元,取得增值税专用发票。下列相关会计分录,正确的是( )。【单选题】
A.借:固定资产 3000 应交税费——应交增值税(进项税额)390 贷:银行存款 3390
B.借:应交税费——应交增值税(减免税款)3390 贷:递延收益 3390
C.借:固定资产 3000 应交税费——应交增值税(减免税款)390 贷:银行存款 3390
D.借:固定资产 3000 应交税费——应交增值税(进项税额)390 贷:应交税费——应交增值税(减免税款) 3390
正确答案:B
答案解析:初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减,相关的会计分录为:①购人时:借:固定资产 贷:银行存款(应付账款)②按规定抵减的增值税应纳税额借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:递延收益③按期计提折旧借:管理费用等 贷:累计折旧借:递延收益 贷:管理费用等
10、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的,其法律责任的表述正确的是( )。【单选题】
A.处以5000元以下的罚款
B.情节严重的,处以2000元以上5000元以下的罚款
C.情节严重的,处以2000元以上10000元以下的罚款
D.处以代扣代缴、代收代缴税款1倍以上3倍以下的罚款
正确答案:B
答案解析:扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;可处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上5000元以下的罚款。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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