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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、(2)甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.1111.11
B.1091.11
C.1141.11
D.1161.11
正确答案:B
答案解析:甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和-计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除=(1000-50)+(50+111.11)-20=1091.11(万元)。
2、国际税收的实质是( )。 【单选题】
A.跨国集团间的收入分配关系的协调
B.跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系
C.国家内部的税收分配关系和税收协调关系
D.国家之间的税收分配关系和税收协调关系
正确答案:D
答案解析:国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。
3、依据中国与新加坡签定的税收协定,贷款人分担债务人公司风险的判定因素有( )。 【多选题】
A.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付
B.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定
C.利息的支付水平取决于公司的利润
D.债务人支付给债权人高额利息
E.债权人将分享公司的任何利润
正确答案:A、C、E
答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素: (1)该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式,并与公司可变现资产严重不符。 (2)债权人将分享公司的任何利润。 (3)该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付。 (4)利息的支付水平取决于公司的利润。 (5)所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。
4、该企业2019年实际应缴纳企业所得税( )万元。【客观案例题】
A.112.5
B.108.5
C.116.5
D.187.5
正确答案:A
答案解析:境外所得的抵免限额为6万元,实际缴纳了10万元无需补税,境内应缴纳的所得税额=750×15%=112.5(万元)。
5、该企业2019年境外所得的抵免限额为( )万元。【客观案例题】
A.6
B.9
C.10
D.0
正确答案:A
答案解析:抵免限额=40×15%=6(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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