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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,对企业扩展的税收筹划说法正确的有( )。【多选题】
A.新扩建企业经营初期若亏损,则以办分公司有利
B.新扩建企业经营初期若盈利,则以办子公司为好
C.新扩建企业经营初期若亏损,则以办子公司有利
D.新扩建企业经营初期若盈利,则以办分公司为好
E.重组时,税收是必须考虑的一个因素
正确答案:A、B、E
答案解析:对企业扩展的税收筹划说法正确的是ABE。
2、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是( )。【单选题】
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.核销重记法
正确答案:C
答案解析:综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况。
3、下列关于停业的税务管理,表述正确的是()【单选题】
A.实行定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应正常办理复业申请
C.个人独资企业不得办理停业
D.纳税人在停业期间发生纳税义务的,按规定依法申报缴纳税款
正确答案:D
答案解析:选项A,定期定额征收的个体工商户停业期不得超过一年。选项B,税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业。选项C.比照定期定额户进行管理的个人独资企业可以办理停业。
4、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。【单选题】
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10 贷:应交税费——未交增值税 10
B.借:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10
C.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10 贷:应交税费——未交增值税 10
D.借:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
正确答案:D
答案解析:企业当期应纳增值税额为90-40=50(万元),已经预缴了60万元,所以,应当转出多交增值税10万元。
5、对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整( )科目核算的内容。【单选题】
A.以前年度损益调整
B.利润分配——未分配利润
C.本年利润
D.应收账款
正确答案:C
答案解析:对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。
6、下列各项中,应当征收消费税的有( )。【多选题】
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车
E.卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟
正确答案:A、C
答案解析:选项B:用于产品质量检验耗费高尔夫球杆属于必要的生产经营过程,不征消费税;选项D:汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车,不征消费税,如果门市部已经对外销售了,应当按门市部的对外销售额计征消费税;选项E:将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不用缴纳消费税。
7、关于企业重组的所得税处理,下列陈述正确的有( )。【多选题】
A.在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
B.企业发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,适用一般性税务处理的,确认有关债务清偿所得或损失
C.适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
D.资产收购,所得税要适用特殊性处理规定,条件之一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的50%
E.重组交易中,适用特殊性税务处理时,双方均不计算所得或损失
正确答案:B、D
答案解析:选项A,在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定;选项C,适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补;选项E,重组交易中,适用特殊性规定时,对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失,其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)。
8、关于税务师事务所质量控制一般要求的说法,正确的有( )。【多选题】
A.税务师事务所所长对质量控制负有管理责任
B.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任
C.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任
D.税务师执业既要保持实质独立又要保持形式独立
E.项目负责人负责质量控制制度的制定,对质量控制负有管理责任
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税务师事务所的管理层,不仅是质量控制制度的制定者,而且是质量控制的执行、培训者。
9、下列关于企业开具和使用发票的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.属于民族自治区的企业,必须同时使用中文和民族文字开具发票
B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,不得由付款方向收款方开具发票
C.发票的字迹可以涂改,但金额绝对不能涂改
D.发票的全部联次必须一次性如实填开
正确答案:D
答案解析:选项A,可以同时使用当地通用的一种民族文字,而不是必须同时使用;选项B,收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,可由付款方向收款方开具发票;选项C,发票填开时,字迹与金额要清晰,均不得涂改。
10、税务师承办的涉税鉴证业务包括( )。【多选题】
A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
B.企业税前弥补亏损的鉴证
C.企业资产损失的鉴证
D.企业财务报表的鉴证
E.土地增值税清算的鉴证
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税务师承办的涉税鉴证业务包括:(1)企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证;(2)企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证;(3)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务(如房地产开发企业的土地增值税清算的鉴证)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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