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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 印花税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某金融机构2015年发生下列业务:与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内并随借随还不签订新合同;与某企业签订融资租赁合同,金额1000万元;与某银行共同承担贷款业务,与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同,其中本机构承担40%的份额。该金融机构2015年应缴纳印花税( )元。【单选题】
A.1550
B.1700
C.3050
D.3200
正确答案:A
答案解析:借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,一般按年(期)签订,规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还,为避免加重借贷双方的负担,对这类合同只以其规定的最高额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同的,不再另贴印花;融资租赁合同按照借款合同税目贴花;共同承担贷款业务,按各自的借款金额计税贴花。该金融机构2015年应缴纳印花税=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550(元)
2、按照印花税的有关规定,下列各项中,涉税处理正确的是( )。【单选题】
A.对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B.货物运输合同,以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
C.财产租赁合同,应纳税额超过1角不足1元的,按照1元贴花
D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额
正确答案:C
答案解析:技术开发合同计税依据中不含研究开发经费;运输合同计税依据中不包含装卸费和保险费;财产保险合同计税依据不包含所保财产的金额。
3、2022 年 7月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金 2500 元(不含增值税下同 ),租期未定,暂未收取租金但已按规定申报应税合同书立情况。11 月底合同解除,甲公司收到乙公司全部租金 12500 元。甲公司应缴纳印花税() 元。(已知:租赁合同印花税税率为 1‰)【单选题】
A.15
B.2.5
C.9.5
D.12.5
正确答案:D
答案解析:应税合同未列明金额,在后续实际结算时确定金额的,纳税人应当于书立应税合同的首个纳税申报期申报应税合同书立情况,在实际结算后下一个纳税申报期,以实际结算金额计算申报缴纳印花税。甲公司应缴纳印花税 =12500× 1‰=12.5(元)。
4、某企业签订了如下经济合同:与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发费100万元;与乙公司签订货物销售合同,销售额为300万元;与丁公司签订运输合同,注明运输费用4万元,其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税( )元。【单选题】
A.1800
B.1815
C.2115
D.2120
正确答案:B
答案解析:(1)为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税=(4000000-1000000)×0.3‰=900(元)(2)销售合同应纳的印花税=3000000×0.3‰=900(元)(3)货物运输合同,不含所运货物的金额、装卸费和保险费。运输合同应纳的印花税=(4-0.5-0.5)×10000×0.5‰=15(元)(4)该企业应缴纳印花税=900+900+15=1815(元)
5、下列属于印花税的简化纳税方法有( )。【多选题】
A.自行贴花
B.以缴款书代替贴花
C.以完税凭证代替贴花
D.按期汇总缴纳印花税
E.代扣税款汇总缴纳
正确答案:B、C、D、E
答案解析:自行贴花是印花税缴纳的一般方法。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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