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2024年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据《行政许可法》规定,下列文件中,可以设定行政许可的是( )。【单选题】
A.财政部制定的规章
B.行政法规、国务院决定
C.县级人民政府的决定
D.国家税务总局制定的税收规范性文件
正确答案:B
答案解析:对于可以设定行政许可的事项,法律可以设定行政许可。尚未制定法律的,行政法规可以设定行政许可。必要时,国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可,因此B选项正确。部门规章、政府规范性文件不可设定行政许可,故A、D选项错误;对于可以设定行政许可的事项,尚未制定法律、行政法规和地方性法规的,因行政管理的需要,确需立即实施行政许可的,省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可,C选项错误(地方政府级别以及规范性文件类型均错误)。
2、犯罪必须具有的特征有( )。【多选题】
A.刑事违法性
B.应受刑罚处罚性
C.主观故意性
D.严重的社会危害性
E.一般违法性
正确答案:A、B、D
答案解析:犯罪的三个特征:严重的社会危害性、刑事违法性和应受刑罚处罚性。
3、根据法律及有关规定,可以实施行政许可的主体包括( )。【多选题】
A.司法机关
B.税务机关下属的事业单位
C.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织
D.依法受委托的行政机关
E.具有行政许可权的行政机关
正确答案:C、D、E
答案解析:可以实施行政许可的主体包括行政机关、被授权的组织和受委托的行政机关,故CDE选项正确,A选项错误。税务行政许可由具有行政许可权的税务机关在法定权限内实施;各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行政许可,故B选项错误。
4、甲借款给乙,约定于2014年3月1日前还清本息,丙承担连带责任保证。2014年3月1日后,乙没有还款,甲也一直没有催乙还款。2017年4月1日,因乙一直未还款,甲遂要求丙承担保证责任。根据民法相关规定,下列关于丙保证责任承担的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.甲必须先起诉乙,经强制执行未果后,才能要求丙承担保证责任
B.无论乙所负债务是否已过诉讼时效,丙承担保证责任后,都有权向乙追偿
C.丙有权主张乙的诉讼时效抗辩权,拒绝向甲承担保证责任
D.乙所负债务虽已超过诉讼时效期间,但丙仍应向甲承担保证责任
正确答案:C
答案解析:根据规定,向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年,法律另有规定的,依照其规定。本题中,诉讼时效期间为2014年3月1日~2017年3月1日,该笔债务已经超过了诉讼时效期间。(1)选项A:在连带责任保证中,保证人不享有先诉抗辩权;(2)选项BC:主债务诉讼时效期间届满,保证人享有主债务人的诉讼时效抗辩权。保证人未主张前述诉讼时效抗辩权,承担保证责任后向主债务人行使追偿权的,人民法院不予支持,但主债务人同意给付的情形除外;(3)选项D:连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的,债权人有权自主债务履行期届满之日起6个月内要求保证人承担保证责任。本题中,保证期间为2014年3月1日~2014年9月1日,截至2017年4月1日,已经过了保证期间,丙的保证责任消灭,有权拒绝向甲承担保证责任。
5、根据《物权法》规定,用益物权包括( )。【多选题】
A.宅基地使用权
B.抵押权
C.建设用地使用权
D.质权
E.土地承包经营权
正确答案:A、C
答案解析:BD选项为担保物权。
6、税务机关作出的下列行政行为中,属于行政处罚但不适用处罚听证程序的是( )。【单选题】
A.吊销税务行政许可证件
B.停止出口退税权
C.通知有关部门阻止出境
D.取消一般纳税人资格
正确答案:B
答案解析:当事人对税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为不服,在被告知听证权之日起3日内也有权提出听证要求,A选项错误;停止出口退税权属于税务行政处罚但不适用处罚听证程序,B选项正确;通知有关部门阻止出境、取消一般纳税人资格均不属于税务行政处罚行为,故C、D选项错误。
7、根据《企业破产法》及相关规定,下列关于和解的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.经法院裁定认可的和解协议,对债务人和全体和解债权人均有约束力,但和解债权人对债务人的保证人所享有的权利,不受和解协议的影响
B.债权人会议通过和解协议的决议,由出席会议的有表决权的债权人一致同意
C.法院裁定终止和解协议执行的,和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效力,和解债权人因执行和解协议所受的清偿无效
D.债权人可以依照规定直接向法院申请和解,但不能在法院受理破产申请后、宣告债务人破产前,向法院申请和解
正确答案:A
答案解析:(1)选项B:债权人会议通过和解协议的决议,由出席会议的有表决权的债权人过半数同意,并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。(2)选项C:人民法院裁定终止和解协议执行的,和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效力;和解债权人因执行和解协议所受的清偿仍然有效。(3)选项D:债权人无权提出和解申请;债务人可以在法院受理破产申请后、宣告债务人破产前,向法院申请和解,也可以直接向法院申请和解。
8、根据《行政强制法》规定,下列关于行政强制执行实施的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.实施行政强制执行时,行政机关不可以与当事人达成执行协议
B.作出行政强制执行决定前,行政机关无须事先催告当事人履行
C.实施行政强制执行,可以适用执行和解程序
D.行政强制执行不可以由法律、行政法规授权的组织实施
正确答案:C
答案解析:实施行政强制执行,行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下,与当事人达成执行协议,A选项错误。行政机关作出强制执行决定前,应当事先催告当事人履行义务,B选项错误。实施行政强制执行,行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下,与当事人达成执行协议,C选项正确;法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织在法定授权范围内,以自己的名义实施行政强制执行,适用《行政强制法》有关行政机关的规定,D选项错误。
9、根据《合同法》规定,下列关于租赁合同的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.承租人应当履行租赁物的维修义务
B.未采用书面形式的租赁合同无效
C.租赁超过20年的,超过部分无效
D.租赁合同是双务、有偿、实践合同
正确答案:C
答案解析:(1)选项A:出租人应当履行租赁物的维修义务,但当事人另有约定的除外。(2)选项B:当事人未采用书面形式的,视为不定期租赁。(3)选项D:租赁合同是双务、有偿、诺成合同。
10、根据《刑事诉讼法》,关于拘留和逮捕的说法,正确的有( )。 【多选题】
A.公安机关在侦查案件过程中,发现重大嫌疑分子犯罪后企图逃跑的,有权采取拘留措施
B.人民检察院在侦查直接受理案件时,需要拘留犯罪嫌疑人的,有权作出拘留决定并自行执行
C.逮捕犯罪嫌疑人、被告人,必须经人民检察院批准或者人民法院决定,由公安机关执行
D.犯罪嫌疑人应当逮捕,但患有严重疾病,公安及司法机关可以采取取保候审措施
E.公安机关对于被拘留的人,应当在拘留后12小时内进行讯问;逮捕犯罪嫌疑人、被告人的,应当在24小时内进行讯问
正确答案:A、C
答案解析:(1)选项B:拘留由“公安机关”执行;(2)选项D:人民法院、人民检察院和公安机关对患有严重疾病、生活不能自理,怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女,“采取取保候审不致发生社会危险性的”,可以取保候审;(3)选项E:公安机关对被拘留的人,应当在拘留后的24小时以内进行讯问;在发现不应当拘留的时候,必须立即释放,发给释放证明。
涉税专业服务的法律责任有哪些?:涉税专业服务的法律责任有哪些?
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
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