2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据企业所得税相关规定，预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是（）。【单选题】

A.中位数法

B.四分位法 

C.百分位法

D.八分位法

正确答案:B

答案解析:预约定价安排采用四分位法确定价格或者利润水平。

2、根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。【单选题】

A.依法在中国境内成立的外商独资企业

B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

正确答案:D

答案解析:非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内 所得的企业。选项AB属于我国的居民企业，选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。

3、根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税

B.经批准临时入境的外国车船不征收车船税

C.燃料电池商用车免征车船税

D. 省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船定期减征或免征车船税

E.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A:机场、港口内部行驶或者作业的车船，自《车船税法》实施之日起 5年内免征车船税。

4、该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是（　　）万元。【客观案例题】

A.680

B.700

C.725

D.720

正确答案:D

答案解析:境内的会计利润=4000-2000-20-700-500-80=700（万元）广告费的税前扣除限额=4000×15%=600（万元）＜实际发生额620万元，需纳税调增20万元。该企业2017年来源于境内的应纳税所得额=700+20=720（万元）。

5、单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（）。【单选题】

A.转让土地使用权

B.转让不动产所有权

C.承受不动产所有权

D.赠与不动产所有权

正确答案:C

答案解析:契税的纳税人是房屋、土地权属的承受方。房屋、土地权属的转让方无需缴纳契税。

6、在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（）。 【多选题】

A.对安排的全部或部分交易重新定性

B.在税收上否认安排交易的发生

C.在税收上否定交易方的存在

D.对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性

E.将交易方与其他交易方视为同一实体

正确答案:A、C、D、E

答案解析:调整方法包括：（1)对安排的全部或者部分交易重新定性（选项A); (2) 在税收上否定交易方的存在（选项C),或者将该交易方与其他交易方视为同一实体（选项E); (3)对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性（选项D)或者在交易各方间重新分配；（4)其他合理方法。

7、该企业2017年境外所得的抵免限额是（　　）万元。【客观案例题】

A.1.00

B.2.25

C.9.00

D.2.50

正确答案:D

答案解析:该企业2017年来源于境外所得的抵免限额=10×25%=2.5（万元）。

8、下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。【单选题】

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

C. 无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税

D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

正确答案:B

答案解析:选项A:产权出典的，由承典人纳税；选项C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；选项D:纳税单位和个人无租使用免税单位 的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

9、该企业2017年实际应缴纳企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正确答案:C

答案解析:境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1（万元）由于题目交待不考虑预提所得税和税收饶让的影响，所以境外所得的实际抵免税额为1万元。该企业2017年实际应缴纳企业所得税=720×25%+（2.5-1）=181.5（万元）。

10、下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是（）。【单选题】

A.种植油料作物的所得

B.种植豆类作物的所得

C.种植香料作物的所得

D.种植糖料作物的所得

正确答案:C

答案解析:企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1)花卉、茶以及其他饮 料作物和香料作物的种植；（2)海水养殖、内陆养殖。