2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某工业企业(一般纳税人) 2020 年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为 6000 万元 (包括与地上厂房相连的地下储藏室 600 万元)。当地规定房产原值的减除比例为 30%，工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的 60%。该企业2020 年应缴纳房产税 ()万元。【单选题】

A.40.32

B.42.00

C.44.35

D.46.20

正确答案:B

答案解析:对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。应缴纳的房产税=6000X (1-30%) X1.2%/12X10=42 (万元)。

2、甲企业 2020 年应缴纳企业所得税 (）万元【单选题】

A. 523.53

B.428.78

C.446.28

D.431.28

正确答案:D

答案解析:甲企业 2020 年应缴纳企业所得税= (1690+18.13-180+24+389) X25%-540X10%=431.28 (万元)。

3、省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是（ ）【单选题】

A.作为递延收益

B.作为接受捐赠收入

C.作为非货币性资产收入

D.作为国家资本金

正确答案:D

答案解析:县级以上人民政府(包括政府有关部门) 将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金 (包括资本公积) 处理。

4、居民个人陶某为自由职业者，2020 年从中国境内取得不含税劳务报酬 140000 元，从境外取得稿酬折合人民币20000 元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，不考虑境外所得已纳税款抵免，2020 年应缴纳个人所得税 ()元。【单选题】

A.3800

B.9800

C.4280

D.2760

正确答案:A

答案解析:(1) 居民个人来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额。(2) 劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额: 酬所得的收入额减按 70%计算。(3) 陶某 2020 年应缴纳个人所得税=[140000x(1-20%)+20000x（1-20%）x70%-60000]X10%-2520=3800

5、事项 (2) 应调减企业所得税应纳税所得额 () 万元。【单选题】

A.180

B.200

C.100

D.80

正确答案:A

答案解析:事项 (2) 应调减应纳税所得额= (8000X30%-2300) +80=180 (万元)。

6、非营利组织取得的下列收入，为企业所得税免税收入的有 (  )【多选题】

A.免税收入孳生的利息收入

B.不征税收入孳生的利息收入

C.接受个人捐赠的收入

D.因政府购买服务取得的收入

E.接受其他单位捐赠的收入

正确答案:A、B、C、E

答案解析:符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入:(1) 接受其他单位或者个人捐赠的收入:(2) 除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入:(3) 按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费:(4)不征税收入和免税收入孽生的银行存款利息收入:(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

7、在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是 （ ）。【单选题】

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.费用扣除

D.依法规定的其他扣除

正确答案:B

答案解析:取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

8、下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有 （）【多选题】

A.占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按 200%征收

B.耕地占用税由税务机关负责征收

C.耕地占用税的应税土地面积包括经批准占用面积和未经批准占用面积

D.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税

E.农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅，减半征收耕地占用税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 A: 占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按 150%征收。选项 E: 农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用税。

9、程某取得境内外经营所得的应纳税所得额是 （）【单选题】

A.90.24

B.61.34

C.69.24

D.82.34

正确答案:D

答案解析:(1) 合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额;生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。(2)取得经营所得的个人，没有综合所得的，在计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。(3) 公益性捐赠税前扣除限额= (800X10%+48.91-6-0.44X12)X30%=35.29 (万元)《实际支出额 52 万元，税前按照 35.29 万元扣除。(4) 程某取得境内外经营所得的应纳税所得额=800X10%+48.91-6-0.44X 12-35.29=82.34 (万元)。

10、居民个人方某 2018年1月开始持有上市公司 50 万份限售股，限售期间取得股息、红利 20 万元。2021年2月28 日转让限售股，取得转让收入 600 万元。由于历史原因该限售股成本原值无法准确计算，方某应缴纳个人所得税 ()万元。【单选题】

A.22

B.20

C.106

D.104

正确答案:D

答案解析: 对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利暂减按 50%计入应纳税所得额，适用 20%的税率计征个人所得税。对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目适用 20%的比例税率征收个人所得税。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，一律按限售股转让收入的 15%核定限售股原值及合理税费。方某应缴纳个人所得税=20X50%X20%+600X (1-15%) X20%=104 (万元)。