2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的，需要留存备查的资料有 ()。【多选题】

A.企业购进固定资产的内部审批流程单

B.以货币形式购进固定资产的发票

C.固定资产记账凭证

D.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账

E.以分期付款方式购进固定资产的到货时间说明

正确答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存备查资料如下:(1) 有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等): (选项 BE)(2) 固定资产记账凭证: (选项 C)(3) 核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。(选项 D)

2、事项 (4) 应调增企业所得税应纳税所得额 (  ) 万元【单选题】

A.24

B.6

C.44

D.14

正确答案:A

答案解析:企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的“物品”，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。事项 (4) 应调增应纳税所得额=10+8+6=24 (万元)。

3、2019 年 11 月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明金额 100 万元、税额 13 万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业所得税抵免优惠。2020 年11 月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是 （）【单选题】

A.甲企业转让设备可税前扣除的资产净值为 113 万元

B.甲企业转让设备后应补缴已抵免的企业所得税税款

C.乙企业不得享受企业所得税抵免优惠

D.甲企业转让设备时应转出已抵扣的进项税额

正确答案:B

答案解析:企业购置符合税法规定可享受税额抵免优惠政策的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的 10%抵免当年企业所得税应纳税额:当年应纳税额不足抵免的,可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。

4、依据船舶吨税征收管理的相关规定，下列说法正确的有 （ ）【多选题】

A.纳税人发现多缴税款的，可自缴纳税款之日起 3年后要求海关退还多缴的税款

B.在每次申报纳税时，可按《吨税税目税率表》选择由领一种期限的吨税执照

C.海关发现多征税款的，应在 24 小时内通知办理退还手续并加算银行同期活期存款利息

D.吨税执照在期满前毁损的，应向原发照海关书面由请核发吨税执照副本

E.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应由领新的吨税执照

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A: 纳税人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3 年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。

5、2020 年居民张某发生大病医药费 21.5 万元，其中医保报销 12 万元，其余均为医保目录范围内的个人自付。张某大病医疗的税前扣除金额是 () 万元。【单选题】

A.9.5

B.8.0

C.6.5

D.1.5

正确答案:B

答案解析:在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过 15000 元的部分(21.5-12-1.5=8 万元)，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000 元限额内据实扣除。故张某大病医疗的税前扣除金额为 8 万元。

6、甲企业 2020 年应缴纳企业所得税 (）万元【单选题】

A. 523.53

B.428.78

C.446.28

D.431.28

正确答案:D

答案解析:甲企业 2020 年应缴纳企业所得税= (1690+18.13-180+24+389) X25%-540X10%=431.28 (万元)。

7、某居民企业以人民币为记账本位币,2020年5月10 日收到境外子公司2020年5月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。计算该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是 ( )。【单选题】

A.2020年5月10日的人民币汇率中间价

B.2020年12月31日的人民币汇率中间价

C.2020年5月5日的人民币汇率中间价

D.2019年12月31日的人民币汇率中间价

正确答案:A

答案解析:若企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的，应按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算:凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的，应统一按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算。

8、省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是（ ）【单选题】

A.作为递延收益

B.作为接受捐赠收入

C.作为非货币性资产收入

D.作为国家资本金

正确答案:D

答案解析:县级以上人民政府(包括政府有关部门) 将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金 (包括资本公积) 处理。

9、某工业企业(一般纳税人) 2020 年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为 6000 万元 (包括与地上厂房相连的地下储藏室 600 万元)。当地规定房产原值的减除比例为 30%，工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的 60%。该企业2020 年应缴纳房产税 ()万元。【单选题】

A.40.32

B.42.00

C.44.35

D.46.20

正确答案:B

答案解析:对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。应缴纳的房产税=6000X (1-30%) X1.2%/12X10=42 (万元)。

10、按公司减员增效政策，曲某在距法定退休还有 4 年的 2021 年3 月办理内部退养手续。当月领取工资 4500元及一次性补贴 120000 元。曲某当月应缴纳个人所得税 ( ) 元。【单选题】

A.3585

B.3600

C.3735

D.2880

正确答案:A

答案解析:(1) 曲某距离法定退时间还有 4年 (48 个月)，平均分摊一次性收入=12000048-2500 (元): 2500元与当月工资 4500 元合并，减除当月费用扣除标准 5000 元，以其余额为基数确定适用税率 (月度税率表) 和速算扣除数: (2500+4500) -5000=2000 (元)，应适用税率 3%，速算扣除数 0;(2) 将当月工资 4500 元加上当月取得的一次性收入 120000 元，减去费用扣除标准 5000 元，应缴纳的税款=(4500+120000-5000) X3%=3585 (元）