2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于该企业发生业务的税务处理，说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.从居民企业分回的股息应缴纳所得税

B.未形成无形资产的研发费用可加计扣除 75％

C.外购商誉在企业破产整体清算时准予扣除

D.通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐款准予据实扣除

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A,从居民企业分回的股息属于免税收入，免征企业所得税。

2、赵某2019年出租住房应缴纳个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.8000

B.4000

C.7680

D.3840

正确答案:D

答案解析:2019 年出租住房应缴纳个人所得税＝（5000-5000×4％）×（1-20％）×10％×10＝3840（元）。

3、下列行为，应缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.以无偿划拨方式取得土地使用权

B.夫妻将其共有房产变更为一方所有

C.承受荒滩土地使用权用于房地产开发

D.以股权收购方式承受被收购公司房产

正确答案:C

答案解析:选项 A，以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益；选项BD，免征契税；选项C，承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，且用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

4、外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用，应调增应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.360

B.372

C.370

D.382

正确答案:C

答案解析:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。外购商誉应纳税调增10万。经营租入固定资产改建支出计入长期待摊费用，按照3年摊销。经营性租入固定资产发生的费用应纳税调增＝432-432÷3÷12×6＝360（万元），外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用合计纳税调增370万元。

5、该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。【客观案例题】

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

正确答案:D

答案解析:该企业2019年应缴纳城镇土地使用税＝2×8×9÷12＝12（万元）【提示】对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)与门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。

6、该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本（含契税）是（ ）万元。【客观案例题】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正确答案:B

答案解析:该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（万元）。

7、下列房产免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.个人生活自用房产

B.人民团体自用房产

C.老年服务机构自用房产

D.企业闲置未用房产

E.企业办托儿所的自用房产

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，企业闲置未用房产，应缴纳房产税。

8、下列免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.城市市政广场占地

B.种植业生产占地

C.军队办公场所占地

D.市政街道占地

E.公园内部饮食部占地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，公园、名胜古迹中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税。

9、下列所得，实行全员全额扣缴申报个税的有（ ）。【多选题】

A.财产租赁所得

B.经营所得

C.工资、薪资所得

D.劳务报酬所得

E.稿酬所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。

10、关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.个人拍卖文字作品复印件所得，按“财产转让所得”项目计税

B.个人向拍卖单位所在地主管税务机关，办理拍卖所得税税款的纳税申报

C.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的3%征收率计税

D.个人财产拍卖的应纳税所得额，减按10%税率计算缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项 A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项 C，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税；选项 D，个人财产拍卖的应纳税所得额适用 20%的个人所得税税率。