2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进货物取得增值税专用发票，发票上所列价款12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5800元；销售货物取得含税销售收入58000元。该企业11月份应缴纳的增值税为（ ）元。【单选题】

A.9350

B.5779.82

C.8098

D.8948

正确答案:B

答案解析:商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。该企业11月份应缴纳的增值税=58000÷（1+13%）×13%-[12000×13%-5800÷（1+13%）×13%]=5779.82（元）

2、下列适用增值税征税政策的出口货物为（ ）。【多选题】

A.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.出口企业提供虚假备案单证的货物

C.出口企业增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物

D.出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物

E.出口企业出口古旧图书

正确答案:A、B、C、D

答案解析:出口企业出口古旧图书免征增值税。

3、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）确定房产的扣除项目。【单选题】

A.税务部门核定的价格

B.税务部门与房地产主管部门协商的价格

C.房地产评估价格

D.历史成本

正确答案:C

答案解析:对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的，应按房地产评估价格计算。

4、根据资源税的相关规定，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油

B.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，以加工的固体盐的数量为课税数量

D.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

E.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其资源税纳税义务发生时间为支付最后一笔货款的当天

正确答案:A、E

答案解析:选项A：资源税的征税范围中不包括人造石油；选项E：扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其资源税纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具应支付货款凭据的当天。

5、下列关于资源税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.资源税属于特定行为税

B.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

C.纳税人出口应税产品，免征资源税

D.资源税具有调节级差收入的作用

正确答案:D

答案解析:选项A：资源税只对特定资源征税，属于资源税类，不属于行为税类；选项B：资源税有着“进口不征、出口不退”的计税规则；选项C：纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算缴纳资源税。

6、下列车辆免征车辆购置税的有（ ）。【多选题】

A.汽车挂车

B.有轨电车

C.三轮农用运输车

D.设有固定装置的非运输车辆

E.来华工作的外籍专家使用的车辆

正确答案:C、D

答案解析:根据车辆购置税相关法律的规定，三轮农用运输车和设有固定装置的非运输车辆免税；选项AB：汽车挂车、有轨电车属于应税车辆；选项E：长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车免税，不同时具备“长期来华定居”、“进口”、“自用”条件的专家，其使用的车辆不能享受免税的优惠。

7、某县工业企业2019年11月转让一幢新建办公楼取得不含税收入5000万元，该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用合计为3700万元，缴纳与转让该幢办公楼相关的税费277.5万元（其中印花税2.5万元）。该企业12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，销售旧办公楼缴纳相关税金及附加21.6万元，缴纳印花税0.5万元，无法取得评估价格，但企业提供了购房发票（已经当地税务部门确认），该办公楼购于2015年12月，购置原价为600万元，缴纳契税18万元（取得契税完税凭证）。该企业上述业务共应缴纳土地增值税（）万元。【单选题】

A.306.75

B.397.50

C.378.72

D.307.50

正确答案:C

答案解析:转让新建办公楼：增值额=5000-（3700+277.5）=1022.5（万元）；增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1022.5÷（3700+277.5）×100%=25.71%，适用税率30%；应纳土地增值税=1022.5×30%=306.75（万元）。销售旧办公楼：按购房发票所载金额加计扣除的金额=600×5%×4=120（万元）；所有扣除项目金额=600+120+21.6+0.5+18=760.1（万元）；增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=（1000-760.1）÷760.1×100%=31.56%，适用税率30%；应纳土地增值税=（1000-760.1）×30%=71.97（万元）。该企业上述业务共应缴纳的土地增值税=306.75+71.97=378.72（万元）。

8、下列关于增值税纳税期限的说法，不正确的是（ ）。【单选题】

A.增值税纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

C.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人

D.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书的次日起15日内缴纳税款

正确答案:D

答案解析:纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。“之日”还是“次日”是考试经常出现的陷阱。

9、税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在（　）。 【多选题】

A.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质

B.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的 

C.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规

D.税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规

E.行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规；选项E，税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质。

10、下列关于关税税率的表述，不正确的是（　）。【单选题】

A.最惠国税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定

C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率

D.根据《海关总署关于2019年关税调整方案的公告》，对铬铁等108项出口商品征收出口关税或实行出口暂定税率 

正确答案:A

答案解析:特惠税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。 【点评】本题考查的是关税税率，多以客观题的形式考查，属于基础性内容，很多考生容易混淆，此类题目没有捷径，唯有熟记。